Befektetési jegyek év végi értékelése


Társaságunk Pénzpiaci Alap befektetési jegyet vásárolt. A letéti igazoláson szereplő adatok: piaci érték (ennyiért vettük): 34 400 000 Ft; kibocsátáskori érték 20 000 000 (20 000 000 db); piaci ár 1,72 Ft/db. A bank által visszaigazolt december 31-ei piaci ár: 1,82 Ft/db. A befektetési jegyet hogyan könyveljük és szerepeltessük a mérlegben?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2006. október 12-én (138. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2812

[…] elszámolásokban jellemzően a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokra vonatkozó előírásokat kell alkalmazni – nem minősíthetők kamatozó értékpapírnak. Ezért a vételár és a névérték közötti különbözettel nem kell a kamatbevételeket a vásárláskor csökkenteni, de a különbözettel a vételár sem csökkenthető, és nem mutatható ki például az aktív időbeli elhatárolások között sem. A befektetési jegyekkel kapcsolatos elszámolásokról részletesen írtunk a Számviteli Levelek 130. számában, a 2633. kérdésre adott válaszban. A válaszból következik, a befektetési jegyeknél az értékesítést, a beváltást megelőzően csak akkor lehet (kell) kamatbevételt (kamatráfordítást) elszámolni, ha azt ténylegesen megfizették, illetve ha tárgyévre járó hozamot a mérlegfordulónap és a mérlegkészítés […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.