Munkaerő-kölcsönzés tagállamból


Társaságunk kapacitásának bővítésére romániai (EU-tag) cégtől szakmunkásokat vesz bérbe. A cég euróban számláz. A számla ellenértékét a teljesítés napján érvényes MNB-árfolyamon értékelve számítjuk át forintra. Kérdésem, hogyan kell ezt az áfabevallásban szerepeltetni (melyik soron/oszlopban)? A kiszámolt forintérték az áfa alapja, és erre számolom fel a 20 százalék áfát, vagy ezt már bruttó értéknek kell tekinteni? Egyáltalán be kell állítani az áfabevallásba? Magát a számlát az igénybe vett szolgáltatások között számoljuk el, bérmunkadíjként.


Megjelent a Számviteli Levelekben 2007. augusztus 9-én (157. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3238

[…] történő megállapításakor az adófizetési kötelezettség keletkezésének napján érvényes, az MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamot kell alkalmazni. A közösségi adóalanytól igénybe vett "importszolgáltatást" az áfabevallás 33. sorában kell szerepeltetni, amely adó – az egyéb törvényi feltételek esetén – még ugyanabban az adóbevallásban levonásba is helyezhető. Az ügylet ellenértékét a felek a szerződésben határozzák meg, amelynek megkötése során fontos az áfára is kitérni. Az általános joggyakorlat szerint, ha a szerződés nem tér ki az áfára, akkor […]
 
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.