Kísérleti vetés Törökországban
Kérdés
Egy magyar kft.-nek több tagja van, köztük egy török származású osztrák állampolgár. Ez a cég vetőmagok forgalmazásával foglalkozik. Jelenleg egy teljesen új mag értékesítését tervezik. Ezt vélhetően a török kapcsolatok révén, Törökországba is értékesítik majd. Előbb azonban a török cégnél végzik, Törökországban a kísérleti vetést. Ennek költségét a török cég ki is számlázta a magyar kft.-nek, az ottani áfával, 18%-kal, 2,5 millióért. Szerződés is készült erről. Kérdésem: Ez az Áfa-tv. területi hatályán kívül esik, mivel a vetőmag vetése kint történik? Itt nem kell szolgáltatásimportról beszélni? A felszámított áfát csak egy külföldön történő bejelentkezéssel lehetne visszaigényelni? Áfabevallásban egyáltalán mint tájékoztató adatnak sem kell szerepelnie? Ha igen, melyik sorban? Ekkora összegnél, mivel nem tudják érvényesíteni az eladási árban, én kutatás-fejlesztésként aktiválnám, tehetem? Kérem, szíveskedjenek a könyvelést is levezetni nekem!
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2008. augusztus 7-én (180. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3772
[…] és szolgáltatások bevezetése, vagy a már létrehozottak vagy bevezetettek lényeges javítása. A hivatkozott előírás alkalmazható új vetőmag kifejlesztésére is, függetlenül attól, hogy ezen kísérletek hol történnek, ha az erre vonatkozó szerződés is erről szól. A kérdés azonban nem ad arra választ, hogy miről szól a szerződés. A magyar kft. megrendeli az új vetőmag – kísérleti fejlesztés keretében történő – előállítását, vagy betársul (részt vesz) a kísérleti fejlesztésbe, részben finanszírozza azt? Előre történik a fizetés? A kérdés szerint a kísérleti vetés költségeit a török cég már számlázta. Ez arra utal, hogy a kísérleti fejlesztést tényként kell kezelni, és ennek megfelelően – mint megrendelésre végzett kísérleti fejlesztést – kell az igénybe vett szolgáltatások költségei között elszámolni. De az is lehet, hogy a török cég előre számlázott, még nem fejezte be a kísérleti fejlesztést. Ez utóbbi esetben a fizetett összeget előlegként kell kimutatni. Amennyiben a magyar kft. csak "beszáll" a kísérleti fejlesztésbe, de a kísérleti fejlesztés eredményével, az új vetőmaggal nem fog rendelkezni, akkor az átutalt összeget – függetlenül attól, hogy azt felé számlázták – véglegesen átadott pénzeszközként a rendkívüli ráfordítások között kell elszámolni, és annak összegével a társasági adó alapjának megállapításakor az adózás előtti eredményt növelni kell. Ha […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2008. augusztus 7-én (180. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3772
[…] és szolgáltatások bevezetése, vagy a már létrehozottak vagy bevezetettek lényeges javítása. A hivatkozott előírás alkalmazható új vetőmag kifejlesztésére is, függetlenül attól, hogy ezen kísérletek hol történnek, ha az erre vonatkozó szerződés is erről szól. A kérdés azonban nem ad arra választ, hogy miről szól a szerződés. A magyar kft. megrendeli az új vetőmag – kísérleti fejlesztés keretében történő – előállítását, vagy betársul (részt vesz) a kísérleti fejlesztésbe, részben finanszírozza azt? Előre történik a fizetés? A kérdés szerint a kísérleti vetés költségeit a török cég már számlázta. Ez arra utal, hogy a kísérleti fejlesztést tényként kell kezelni, és ennek megfelelően – mint megrendelésre végzett kísérleti fejlesztést – kell az igénybe vett szolgáltatások költségei között elszámolni. De az is lehet, hogy a török cég előre számlázott, még nem fejezte be a kísérleti fejlesztést. Ez utóbbi esetben a fizetett összeget előlegként kell kimutatni. Amennyiben a magyar kft. csak "beszáll" a kísérleti fejlesztésbe, de a kísérleti fejlesztés eredményével, az új vetőmaggal nem fog rendelkezni, akkor az átutalt összeget – függetlenül attól, hogy azt felé számlázták – véglegesen átadott pénzeszközként a rendkívüli ráfordítások között kell elszámolni, és annak összegével a társasági adó alapjának megállapításakor az adózás előtti eredményt növelni kell. Ha […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
