Adófolyószámlák rendezése


Hogyan kell a számvitelben elszámolni az előző könyvelő által rendezetlenül hagyott APEH-folyószámlán megjelenő valós túlfizetések és tartozások összegeit? Jelenleg nem egyeznek az egyes adónemeken nyilvántartott egyenlegek a könyvelésben szereplőkkel. A rendezést az eredményszámlákkal szemben kell elvégezni? Ha van ráfordításként elszámolandó tétel, akkor az a társasági adó alapja megállapításakor növelő tétel lesz?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. május 14-én (198. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4135

[…] is alátámaszthatja. Feltételezhetően a rendezetlen tételek az előző évről (évekről) húzódnak át. Az is lehet, hogy az adótételek előírásának és pénzügyi teljesítésének összevezetése nem szabályszerűen történt. A lehetséges hibák variációi végtelenek, azokat csak a helyi viszonyok, adottságok mellett lehet meghatározni. Ha a társaság az összes lehetséges hibát feltárta, és azokat korrigálta, indokolt a folyószámla-egyenlegeket ismételten az adóhatósággal külön-külön is egyeztetni. Ha ezen egyeztetés után is fennmaradnak eltérések, amelyekre az adóhatóság sem tud magyarázatot adni, az eltéréseket – az APEH-folyószámlák egyenlegével való egyezőség érdekében – az adott folyószámla jellegének megfelelően kell rendezni. Az eltérések között lehetnek olyan tételek, amelyeket a társaság nem könyvelt. Ilyenek lehetnek az adóhatósági ellenőrzés során megállapított hibák és hibahatások, vagy/és az adóbírság, mulasztási bírság, késedelmi pótlék stb., akkor ezeket – a megállapításoknak megfelelően - könyvelni kell. Az adóbírságot, a mulasztási bírságot, a késedelmi pótlékot egyéb ráfordításként, amelyek összegével a társasági adó alapjának megállapítása során az adózás előtti eredményt növelni kell. Növelni kell az adózás előtti eredményt például a helytelenül megállapított, számlázott és ezért fizetendő […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.