Cégnyilvántartásból törölt cég számláinak kifizetése
Kérdés
Építőipari tevékenységet folytató ügyfelünk 2008. év elején olyan cégtől fogadott be és könyvelt le számlákat, amely céget a cégbíróság már az év elején törölte a cégnyilvántartásból. Ügyfelünk szerint a már törölt cég a munkát ténylegesen el is végezte, és így a számla kifizetésre került. Az elvégzett munka a fordított adózás alá tartozott, és így is került bevallásra. Az áfa önellenőrzését elvégeztük. A lekönyvelt számlák elszámolhatók-e társaságiadó-alapot csökkentő költségként?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. június 11-én (200. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4202
[…] helyett - levonható áfát nem korrigálták, akkor áfahiány van, amelyet rendezni kell, a befizetendő összeget az egyéb ráfordítások között kell elszámolni, annak összegével az adózás előtti eredményt növelni kell (nem tekinthető a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült ráfordításnak). A kérdés szerinti ügyfél építőipari tevékenységet folytat. Így – feltételezhetően – a törölt cég az alvállalkozója volt, és így a törölt cég által elvégzett tevékenységet az ügyfél továbbszámlázta. Ha bizonyítható, hogy a továbbszámlázás megtörtént, legalább olyan értékben, mint a törölt cég által számlázott teljesítmény, akkor az ügyfél által – ilyen jogcímen - elszámolt árbevétel fedezi a törölt cég által számlázott és költségként elszámolt összeget. Ez esetben nincs olyan költség, ráfordítás, amelyet a társaságiadó-alap megállapítása során növelő tételként számításba kellene venni. Ha viszont az ügyfél a törölt cég számláit nem számlázta tovább, de azok ellenértékét kifizette, akkor egyértelmű, hogy az így elszámolt alvállalkozói teljesítmény költsége nem a vállalkozási tevékenység érdekében merült fel, és ezért annak összegével az adózás előtti eredményt növelni kell. (Ez utóbbi esetben az ügyfél büntetőjogi felelőssége is felmerül!) Meg kell jegyezni, elég gyakran megtörtént az […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. június 11-én (200. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4202
[…] helyett - levonható áfát nem korrigálták, akkor áfahiány van, amelyet rendezni kell, a befizetendő összeget az egyéb ráfordítások között kell elszámolni, annak összegével az adózás előtti eredményt növelni kell (nem tekinthető a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült ráfordításnak). A kérdés szerinti ügyfél építőipari tevékenységet folytat. Így – feltételezhetően – a törölt cég az alvállalkozója volt, és így a törölt cég által elvégzett tevékenységet az ügyfél továbbszámlázta. Ha bizonyítható, hogy a továbbszámlázás megtörtént, legalább olyan értékben, mint a törölt cég által számlázott teljesítmény, akkor az ügyfél által – ilyen jogcímen - elszámolt árbevétel fedezi a törölt cég által számlázott és költségként elszámolt összeget. Ez esetben nincs olyan költség, ráfordítás, amelyet a társaságiadó-alap megállapítása során növelő tételként számításba kellene venni. Ha viszont az ügyfél a törölt cég számláit nem számlázta tovább, de azok ellenértékét kifizette, akkor egyértelmű, hogy az így elszámolt alvállalkozói teljesítmény költsége nem a vállalkozási tevékenység érdekében merült fel, és ezért annak összegével az adózás előtti eredményt növelni kell. (Ez utóbbi esetben az ügyfél büntetőjogi felelőssége is felmerül!) Meg kell jegyezni, elég gyakran megtörtént az […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
