Ajándék a partnereknek
Kérdés
Nyomdaipari termékeket forgalmazó cégünk a partnereinek ajándékot szeretne adni (pl. műszaki cikkeket) bizonyos forgalom után. Mi ennek a számviteli elszámolása, és milyen terhei vannak?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2010. február 4-én (214. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4458
[…] nem fizetett áfát is a rendkívüli ráfordítások között kell elszámolni, kimutatni. 2010. január 1-jétől – főszabályként – a társaságiadó-alap megállapítása során az adózás előtti eredményt nem kell növelni a térítés nélkül átadott eszköz ráfordításként elszámolt könyv szerinti értékével, és a kapcsolódóan kimutatott áfa ráfordításként elszámolt összegével. A partnerrel való kapcsolatból azonban következhet az, hogy az így rendkívüli ráfordításként elszámolt összeggel, mint nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült ráfordítással, növelni kell az adózás előtti eredményt [Tao-tv. 3. sz. melléklete A) részének 9. és 13. pontja]. Az sem mindegy, hogy a partner gazdálkodó szervezet vagy magánszemély. Ha gazdálkodó szervezet, akkor a térítés nélküli eszközátvétel szabályait kell alkalmazni, és piaci értéken a rendkívüli bevételekkel szemben kell az eszközök között állományba venni. A rendkívüli bevételként elszámolt értéket akkor kell időbelileg elhatárolni, ha az eszközt az átvételkor nem veszik használatba, […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2010. február 4-én (214. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4458
[…] nem fizetett áfát is a rendkívüli ráfordítások között kell elszámolni, kimutatni. 2010. január 1-jétől – főszabályként – a társaságiadó-alap megállapítása során az adózás előtti eredményt nem kell növelni a térítés nélkül átadott eszköz ráfordításként elszámolt könyv szerinti értékével, és a kapcsolódóan kimutatott áfa ráfordításként elszámolt összegével. A partnerrel való kapcsolatból azonban következhet az, hogy az így rendkívüli ráfordításként elszámolt összeggel, mint nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült ráfordítással, növelni kell az adózás előtti eredményt [Tao-tv. 3. sz. melléklete A) részének 9. és 13. pontja]. Az sem mindegy, hogy a partner gazdálkodó szervezet vagy magánszemély. Ha gazdálkodó szervezet, akkor a térítés nélküli eszközátvétel szabályait kell alkalmazni, és piaci értéken a rendkívüli bevételekkel szemben kell az eszközök között állományba venni. A rendkívüli bevételként elszámolt értéket akkor kell időbelileg elhatárolni, ha az eszközt az átvételkor nem veszik használatba, […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
