Gépbérletidíj-számlák könyvelése
Kérdés
Gépbérbeadással foglalkozó gazdasági társaság a következő számlákat bocsátja ki. Első számla: teljesítés 2010. 01. 31.; fizetési határidő 2010. 01. 31.; számla kiállítása 2010. 01. 10.; szolgáltatás 2009. 12. hó 1-31. közötti gépbérbeadás. Második számla: teljesítés 2010. 01. 10.; fizetési határidő 2010. 01. 10.; számla kiállítása 2009. 12. 20.; szolgáltatás 2009. 12. hó 1-15. közötti gépbérbeadás. Kérem bemutatni a számlák helyes számviteli és áfaelszámolását a számlakibocsátó és a számlafogadó oldaláról!
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2010. május 13-án (221. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4596
[…] adatai alapján: – az első számlánál 2009. december 1-31. közötti időszak, – a második számlánál 2009. december 1-15. közötti időszak. A leírtakból következően a bérbeadónál a könyvelés mindkét esetben a kimenő számlák alapján 2009-re kell, hogy megtörténjen a vevőkkel szemben (T 311 – K 91-92, 479). Mivel az áfafizetési kötelezettség az első számlánál 2010. 01. 31-én, a második számlánál 2010. 01. 10-én esedékes, az áfa csak a januári áfabevallásba állítható be. Ezért a számlák december hónapra történő könyvelésekor a fizetendő áfát nem lehet a 467. számlára könyvelni, azt átmenetileg az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek között kell kimutatni (a 479. számlán). A fizetendő áfát a januári áfabevallást alátámasztó könyveléskor kell a 479. számláról a 467. számlára átvezetni (T 479 – K 467). A bérbevevőnél a bérbeadó mindkét számlája alapján a bérleti díjat 2009. évre kell a szállítókkal szemben az igénybe vett szolgáltatások költségei között elszámolni (T 52, 368 – K 454). Mivel az áfa csak 2010. január hónapban vonható le (ha levonható), a számlák alapján nem lehet előzetesen felszámított áfát könyvelni. Ezért a bérbeadó számláiban szereplő előzetesen felszámított áfát az egyéb követelések között (368. számlán) kell kimutatni, onnan 2010 januárjában a januári áfabevallás alátámasztására lehet a 466. számlára […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2010. május 13-án (221. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4596
[…] adatai alapján: – az első számlánál 2009. december 1-31. közötti időszak, – a második számlánál 2009. december 1-15. közötti időszak. A leírtakból következően a bérbeadónál a könyvelés mindkét esetben a kimenő számlák alapján 2009-re kell, hogy megtörténjen a vevőkkel szemben (T 311 – K 91-92, 479). Mivel az áfafizetési kötelezettség az első számlánál 2010. 01. 31-én, a második számlánál 2010. 01. 10-én esedékes, az áfa csak a januári áfabevallásba állítható be. Ezért a számlák december hónapra történő könyvelésekor a fizetendő áfát nem lehet a 467. számlára könyvelni, azt átmenetileg az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek között kell kimutatni (a 479. számlán). A fizetendő áfát a januári áfabevallást alátámasztó könyveléskor kell a 479. számláról a 467. számlára átvezetni (T 479 – K 467). A bérbevevőnél a bérbeadó mindkét számlája alapján a bérleti díjat 2009. évre kell a szállítókkal szemben az igénybe vett szolgáltatások költségei között elszámolni (T 52, 368 – K 454). Mivel az áfa csak 2010. január hónapban vonható le (ha levonható), a számlák alapján nem lehet előzetesen felszámított áfát könyvelni. Ezért a bérbeadó számláiban szereplő előzetesen felszámított áfát az egyéb követelések között (368. számlán) kell kimutatni, onnan 2010 januárjában a januári áfabevallás alátámasztására lehet a 466. számlára […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
