Szerzői jogdíjak áfája, elszámolása


Társaságunk könyvkiadással foglalkozik. Külföldi szerzők jogdíját ügynökségeken keresztül bonyolítjuk. Vannak a Közösségen belüli és Közösségen kívüli ügynökségek is, amelyekkel kapcsolatban állunk. Az Áfa-tv. szerint miként és hol kell szerepeltetni és bevallani ezeket a szerzői jogdíjakat? Ezen szerzői jogdíjak csak meghatározott példányszám kiadására szólnak. Számvitelileg hova kell ezeket sorolni? Melyik számlaosztályba?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2010. november 4-én (231. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4774

[…] Mivel a szellemi alkotásokhoz fűződő jogok, továbbá más, ezekhez hasonló jogok időleges vagy végleges átengedése az Áfa-tv. 46. §-a (2) bekezdésének a) pontja szerint szolgáltatásnak minősül, az Áfa-tv. 37. §-ának (1) bekezdése szerint a társaság részére nyújtott szolgáltatás teljesítési helye az a hely, ahol a szolgáltatás igénybevevője gazdasági céllal letelepedett (az adott esetben Magyarország). Közösségen belüli ügynökség által számlázott szerzői jogdíjakra a határon átnyúló szolgáltatásokra vonatkozó előírásokat kell alkalmazni, azaz közösségi adószámot kell kérni, összesítő nyilatkozatot kell készíteni, ennek megfelelően szerepeltetni az áfabevallásban is. A szerzői jogdíjak ellenértéke alapján a fizetendő áfát az Áfa-tv. 60. §-a alapján kell meghatározni, és ha a számlázott szolgáltatást adóköteles tevékenységéhez vette igénybe a társaság, akkor az Áfa-tv. 127. §-a (1) bekezdésének b) pontjában előírtak teljesülésekor helyezheti levonásba. A Közösségen kívüli ügynökség által számlázott szerzői jogdíjak esetében az importszolgáltatásokra vonatkozó előírások szerint indokolt eljárni: általában a számla alapján meg kell állapítani a fizetendő áfát, és ha az Áfa-tv. 127. §-ában előírt feltételek teljesülnek, akkor azt a társaság levonásba is helyezheti, és ennek megfelelően szerepeltetheti azt az áfabevallásában. Egyszerűbb a számviteli […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.