Teljesítési időpont
Kérdés
Anyagszállítónk minden hónapban szállít nekünk anyagot. A megállapodásunk szerint a szállítást követő 30. napon fizetünk. A januári szállításnál a számlán a következő időpontok szerepelnek: kibocsátás kelte: 11. 01. 20.; teljesítési idő: 11. 01. 20.; fizetési határidő: 11. 02. 21. Így januárra könyvelem: T 5111, 466 – K 454. Az Áfa-tv. 58. §-ának (1) bekezdése értelmében a teljesítés az ellenérték megtérítésének esedékessége. Ebből következően az áfát csak februárban vonhatom le, amikor azt az Áfa-tv. szerint rám áthárították. Ez így igaz? Tehát januárban nem vonhatom le az áfát? Ha csak februárban vonhatom le, akkor hogyan könyvelem? A szállító nem hajlandó a számlán a teljesítés időpontját a fizetési határidővel azonosra venni, mivel a szállítási és a fizetési határidő különbözik. Mi a teendő?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2011. április 7-én (241. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4985
[…] szerinti teljesítés időpontját a számlán mindenképpen fel kell tüntetni, ha az eltér az Áfa-tv. szerinti teljesítési időponttól. Ha a számlán csak egy teljesítési időpont szerepel, akkor azt az Áfa-tv. szerinti és a számviteli előírások szerinti teljesítési időpontnak is kell tekinteni, függetlenül attól, hogy 30 napos fizetési határidőben állapodtak meg. Az előbbiekből következően, ha a vevő rendelkezésére állt a szállító által szállított anyag I. hó 20-án, akkor azt a szállító számlája alapján a szállítóval szemben január hónapra költségként el kell számolni. Mivel a számlán csak egy teljesítési időpont van, ez azt jelenti, hogy az Áfa-tv. szerinti teljesítési időpont is I. hó 20-a, így a szállítónak is a fizetendő áfát a januári bevallásába kell beállítani, a vevő pedig a januári bevallásában helyezheti levonásba. [Az Áfa-tv. 169. §-ának g) pontja alapján a számla kötelező adattartalma a teljesítés időpontja, ha az eltér a számla kibocsátásának keltétől.] Az Áfa-tv. 58. §-ának (1) bekezdése szerint: termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében, ha a felek részletfizetésben vagy határozott időre szóló elszámolásban állapodtak meg, teljesítés az ellenérték megtérítésének esedékessége, amelyre az adott részlet vagy elszámolás vonatkozik. A hivatkozott előírásban a hangsúly azon van, ha a felek részletfizetésben vagy határozott időre szóló elszámolásban állapodtak meg! A kérdésben leírt megállapodásuk érthető úgy is, hogy az az áfaelszámolásra is vonatkozik, de érthető úgy is, hogy csak egyfajta kötelezettségvállalás […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2011. április 7-én (241. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4985
[…] szerinti teljesítés időpontját a számlán mindenképpen fel kell tüntetni, ha az eltér az Áfa-tv. szerinti teljesítési időponttól. Ha a számlán csak egy teljesítési időpont szerepel, akkor azt az Áfa-tv. szerinti és a számviteli előírások szerinti teljesítési időpontnak is kell tekinteni, függetlenül attól, hogy 30 napos fizetési határidőben állapodtak meg. Az előbbiekből következően, ha a vevő rendelkezésére állt a szállító által szállított anyag I. hó 20-án, akkor azt a szállító számlája alapján a szállítóval szemben január hónapra költségként el kell számolni. Mivel a számlán csak egy teljesítési időpont van, ez azt jelenti, hogy az Áfa-tv. szerinti teljesítési időpont is I. hó 20-a, így a szállítónak is a fizetendő áfát a januári bevallásába kell beállítani, a vevő pedig a januári bevallásában helyezheti levonásba. [Az Áfa-tv. 169. §-ának g) pontja alapján a számla kötelező adattartalma a teljesítés időpontja, ha az eltér a számla kibocsátásának keltétől.] Az Áfa-tv. 58. §-ának (1) bekezdése szerint: termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében, ha a felek részletfizetésben vagy határozott időre szóló elszámolásban állapodtak meg, teljesítés az ellenérték megtérítésének esedékessége, amelyre az adott részlet vagy elszámolás vonatkozik. A hivatkozott előírásban a hangsúly azon van, ha a felek részletfizetésben vagy határozott időre szóló elszámolásban állapodtak meg! A kérdésben leírt megállapodásuk érthető úgy is, hogy az az áfaelszámolásra is vonatkozik, de érthető úgy is, hogy csak egyfajta kötelezettségvállalás […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
