Tagi kölcsön visszafizetéskori kamata


Ha a kft. kölcsönt ad a tagjának, és úgy állapodnak meg, hogy a teljes összeg visszafizetésekor esedékes a kamat, akkor azt el kell határolni az adott évekre vagy sem? Forintban történő kölcsön adásakor a jegybanki alapkamat + 5% az elfogadott mérték. Devizában adott kölcsön esetében milyen mérték lehet elfogadott?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. február 23-án (260. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5311

[…] amit be kell vallania és befizetnie. Tehát legkésőbb az adóév utolsó napján ki kell számítania a kifizetőnek – a magánszeméllyel szemben fennálló követelésére a jegybanki alapkamat 5 százalékponttal növelt összegével a kamat összegét; – a magánszeméllyel szemben fennálló követelésére a kölcsönszerződés szerinti kamat összegét (ezt kell könyvelni a pénzügyi műveletek bevételei között az aktív időbeli elhatárolásokkal szemben); – az előbbi két kamat közötti különbözetet, amelyből kiderül, hogy van-e kamatkedvezményből származó jövedelem. Itt kell megjegyezni, bár a járó, de még nem esedékes kamatot az időbeli elhatárolások között kell számvitelileg elszámolni, valójában az elhatárolt kamat is követelés, amelyet a magánszeméllyel szembeni követelésként kell figyelembe venni a kamatkedvezményből származó jövedelem meghatározása során (jellemzően a következő évben, években). Az Szja-tv. 72. §-ának (1) bekezdése szerint a tényleges kamatot a követelésre a jegybanki alapkamat 5 százalékponttal növelt összegével kiszámított kamattal kell összevetni. A törvényi előírás alapján nem a jegybanki alapkamat 5 százalékponttal […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.