Befektetési jegyek év végi értékelése


Nyílt, illetve zárt végű befektetési jegyeket – amelyeknek naponta változhat az árfolyama – hogyan kell 2011. december 31-én értékelni? Kapcsolódik-e hozzá társaságiadóalap-módosító tétel?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. május 3-án (265. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5421

[…] által kibocsátott befektetési jegyet, amelyet a tulajdoni részesedést jelentő befektetések között kell szerepeltetni. Ezért a befektetési jegyek értékpapírok vagy részesedések, amelyek év végi értékelése során az Szt. 54. §-ának (4), illetve (1) bekezdésében foglaltakat kell alkalmazni, figyelemmel az 54. § (5), illetve (2) bekezdésében foglaltakra is. Ez azt jelenti, hogy ha ezen befektetési jegyek könyv szerinti értéke és piaci értéke közötti – veszteség jellegű – különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű, akkor értékvesztést kell elszámolni. Nyilvánvaló, hogy a naponta változó árfolyamhoz nem lehet viszonyítani. A válasznál feltételezzük, hogy a befektetési jegy forintra szól. […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.