Likviditási Alap értékpapírjainak értékelése


Egy bank Garantált Likviditási Alap értékpapírjait vásároltuk meg év közben, amelyeket a beszerzéskor a megvásárolt árfolyamon nyilvántartásba vettünk. Negyedévente, így év végén is árfolyam-értesítőt kapunk, amelyben az aktuális árfolyamon szerepel az értékpapír értéke, egyre magasabb összegben. Év végén hogyan kell értékelni? A beszerzési ár és az aktuális érték közötti különbözetet kell-e könyvelni, és hogyan?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. május 24-én (266. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5468

[…] vagy befektetési jegyet vásároltak. Az Szt. megkülönbözteti – a határozott idejű befektetési alap által kibocsátott befektetési jegyet, amelyet a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok között kell kimutatni, illetve – a határozatlan futamidejű befektetési alap által kibocsátott befektetési jegyet, amelyet a tulajdoni részesedést jelentő befektetések között kell szerepeltetni. Amennyiben a kérdés szerinti értékpapír az utóbbi befektetési jegyek közé tartozik, akkor a társaságnak van arra lehetősége az Szt. 58. §-ának (5) bekezdése alapján, hogy a bekerülési érték és a piaci (az aktuális) érték közötti különbözetet értékhelyesbítésként a befektetett pénzügyi eszközök között az értékhelyesbítés értékelési tartalékával szemben könyvelve kimutassa, feltéve hogy ezen befektetés tartós és a különbözet jelentős, figyelemmel az Szt. 58. és 59. §-aiban foglalt egyéb rendelkezésekre is. Általános szabály, hogy az eszközök (ideértve az értékpapírokat is) felértékelődéséből adódó különbözet az eredményben csak az eszközök kivezetésekor jelenhet meg. A válasznál […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.