Tagi kölcsön, tagi hitel kompenzálása


Több társaság ugyanazon magánszemélyek tulajdonában van. Sokszor előfordul, hogy a tulajdonos tartozik a cégnek és fordítva, a társaság tartozik az ügyvezetőnek. A tulajdonos szeretné összevezetni "A" társaság követelését "B" társaság kötelezettségével. Kérem, ha tudnak erre lehetőséget, módszert, akkor írják meg! Milyen szerződés, megállapodás kell ehhez?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2013. március 21-én (282. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5797

[…] nem számíthatja be!További probléma az, hogy a követelés, illetve kötelezettség nem tekinthető egyneműnek. A tulajdonos által nyújtott kölcsön után a kölcsönt igénybe vevő társaságot csak akkor terheli kamatfizetési kötelezettség, ha azt és annak feltételeit a tagikölcsön-szerződésben kikötötték. Más azonban a helyzet akkor, ha a társaság nyújt kölcsönt a magánszemélynek, a magánszemély tulajdonosnak. Ez utóbbi esetben ugyanis az Szja-tv. kamatkedvezményre vonatkozó rendelkezése alapján valójában kötelező a magánszemély felé a kamatot felszámítani, amennyiben a magánszemély nem fizet legalább az alapkamat +5 százalék mértékű kamatot.Ha a kamatot ténylegesen nem fizeti meg a magánszemély az alapkamat +5 százaléknak megfelelő mértékű összegben, az Szja-tv. úgy rendelkezik, hogy a magánszemély a meg nem fizetett – kötelező mértékű – kamatnak megfelelő összegű kamatkedvezményben részesült, amely kamatkedvezmény 1,19-szeresét adóalapnak tekintve, az adóalap 16 százalékát személyi jövedelemadóként, 27 százalékát egészségügyi hozzájárulásként kell megállapítani, bevallani és befizetni.Megoldás lehet következményekkel az, ha– a tulajdonos elengedi például az "A" társasággal szembeni követelését (ez a társaságnál elengedett kötelezettséget jelent, amelyet rendkívüli bevételként kell elszámolni, ezáltal társaságiadó-alapot […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.