Mérlegkészítés napja után érkezett számlák


A mérlegkészítés időpontja 2012. évre vonatkozóan 2013. 01. 31-e. A cég a beszámolóját ennek megfelelően készítette el és tette közzé. 2013. 01. 31-ét követően azonban érkeztek számlák, amelyek számviteli szempontból a 2012. évet érintik. Ha ezeket a költségszámlákat semmilyen módon nem könyvelték 2012. évre, hogyan kezeljük azokat? Szükséges a társasági adót módosítani? Vagy rögzítsük 2013. évi költségként? Ha önellenőrizni kell a 2012. évi társasági adót, akkor a beszámolót hogyan módosítsuk? A cég 2013. májusi keltezésű számlát kap, amely 2012. évi szállításhoz kapcsolódó bonifikációról szól?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2013. november 21-én (296. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6090

[…] könyvelésben rögzítsenek. Különösen fontos ez a folyamatos szolgáltatásoknál, de a termékbeszerzéseknél is. Folyamatos szolgáltatások esetében, ha az igénybe vett szolgáltatás befejezésének időpontja a mérlegfordulónap vagy azt megelőző időpont, könyvelni a számla alapján kell (számla hiányában nem számlázott szolgáltatásként). Ha a folyamatos szolgáltatás a mérlegfordulónapon "átnyúlik", akkor a mérlegfordulónapig terjedő időszakra arányosítással időbeli elhatárolásként kell a költséget elszámolni. Ha egyiket sem tette meg a cég, akkor súlyos, számviteli fegyelmet sértő hibát követett el, amelyet önellenőrzéssel kell korrigálni.A Tao-tv. 2012. évben hatályos előírása szerint – akár jelentős, akár nem jelentős összegű hibáról van szó – az előző év(ek) adóbevallását önellenőrzés keretében korrigálni kell.A 2012. évet érintő önellenőrzés tételeit 2013-ban a folyó könyvelés keretében kell, a 2013. évi tételektől elkülönítetten rögzíteni. A jelentős összegű hiba, illetve a nem jelentős összegű hiba értelmező rendelkezését az Szt. 3. §-a (3) bekezdésének 3. és 4. pontja tartalmazza. 2013-tól az előző évi beszámolót semmilyen formában nem kell közzétenni. A 2013. évi beszámoló mérlegének és eredménykimutatásának középső oszlopában akkor […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.