Késve küldött számla


Építőanyag-kereskedelemmel foglalkozó cég vagyunk. Előfordul, hogy a beszállító későn küldi meg a számláját, és mi is késve számlázunk. Pl. 2013. 09. hónapban megrendelnek tőlünk hőszigetelő lemezt, amit a beszállító közvetlenül szállít a partnerünkhöz. A vevő 09. 27-én átveszi az árut, de erről a számlát, az áruátvételi bizonylatokat késve kapjuk meg, 10. 28-án, a 09. havi áfabevallás után. Így vevőnk felé csak önellenőrzéssel tudjuk számlázni az átvett áru értékét. A késve kapott beszállítói számlát is beállíthatjuk a szeptemberi önellenőrzésbe?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2013. december 12-én (297. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6116

[…] átvételének dokumentumait a vevőnek a kérdező céghez kell megküldenie (és nem a beszállítónak kell azt a cégnek átadnia, bár ezzel a beszerzést igazolja). A teljesítésről a vevő által – az áru átvételét követő néhány napon belül – megküldött dokumentumok alapján számlázhat a vevő felé a kérdező cég a vevővel kötött adásvételi szerződés alapján.A kérdés szerint a kérdező cég csak a beszállító számlájának beérkezése után (az áfabevallás benyújtását követően) számláz a vevő felé. Ez esetben az értékesítést a teljesítés időszakára (hónapjára) kell könyvelni, a fizetendő áfát pedig – legkorábban – a számlakibocsátás hónapjára lehet bevallani. Ha ez a bevallási időszak az Áfa-tv. szerinti teljesítési időszakot követi, akkor az áfát önellenőrzés keretében kell rendezni. (A kérdésben leírtak alapján úgy tűnik, hogy a kérdező cégnél az Áfa-tv. szerinti teljesítési időpont a szerződés szerinti teljesítés időpontja. Ezért kell önellenőrizni!)Kissé más a helyzet a beszállítói számlák vonatkozásában. […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.