Garanciális visszatartás fordított adózásnál
Kérdés
"A" vevő "B" kivitelezővel fordított adózás alá tartozó munkát végeztet. A számla értéke 5000 E Ft, amelyből (10%) 500 E Ft a garanciális visszatartás, bankgaranciával kiváltva. A garanciális időszakon belül keletkezett hibákat a megrendelő – megállapodás alapján – külső vállalkozóval elvégezteti, a számlaértéket (300 E Ft + áfa) továbbszámlázza a kivitelezőre. A kivitelező egyéb ráfordításként számolja el ezt az összeget az áfa visszaigénylése mellett? A garanciális visszatartást ki kell vezetni a vevőkövetelésből (311-911), és ehhez elégséges egy jegyzőkönyv? Ha az áfa nem vonható le, mi a helyes könyvelés?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2015. augusztus 19-én (330. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6742
[…] szállítószámlán állva marad.Ha a garanciális kötelezettségbe tartozó munkákat a megrendelő külső vállalkozóval elvégezteti, akkor a külső vállalkozó számláját a megrendelő vagy továbbszámlázza a kivitelező felé, amit a kivitelező igénybe vett szolgáltatásként könyvel (nem egyéb ráfordítás), és ennek az áfája – mivel a költség a vállalkozási tevékenység érdekében merült fel – levonható, az ellenértéket pedig vagy pénzügyileg rendezi (kifizeti), vagy beszámítja a visszatartott követelése összegébe. (A megrendelőnél pedig – ennek megfelelően – a továbbszámlázás miatti követelés vagy pénzügyileg rendeződik, vagy a visszatartás miatti kötelezettségbe kerül beszámításra.) A visszatartott összegből beszámításra nem kerülő részt viszont a megrendelőnek pénzügyileg rendeznie kell. (Ez a kérdés adatai alapján 500 E Ft, illetve 119 E Ft.)Megoldás lehet az is, hogy a megrendelő a garanciális javítások számláját nem számlázza tovább, azt a beruházási értéket (a költséget) növelő tételként veszi figyelembe, ugyanakkor kéri a kivitelezőt, hogy a javítás áfa nélküli […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2015. augusztus 19-én (330. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6742
[…] szállítószámlán állva marad.Ha a garanciális kötelezettségbe tartozó munkákat a megrendelő külső vállalkozóval elvégezteti, akkor a külső vállalkozó számláját a megrendelő vagy továbbszámlázza a kivitelező felé, amit a kivitelező igénybe vett szolgáltatásként könyvel (nem egyéb ráfordítás), és ennek az áfája – mivel a költség a vállalkozási tevékenység érdekében merült fel – levonható, az ellenértéket pedig vagy pénzügyileg rendezi (kifizeti), vagy beszámítja a visszatartott követelése összegébe. (A megrendelőnél pedig – ennek megfelelően – a továbbszámlázás miatti követelés vagy pénzügyileg rendeződik, vagy a visszatartás miatti kötelezettségbe kerül beszámításra.) A visszatartott összegből beszámításra nem kerülő részt viszont a megrendelőnek pénzügyileg rendeznie kell. (Ez a kérdés adatai alapján 500 E Ft, illetve 119 E Ft.)Megoldás lehet az is, hogy a megrendelő a garanciális javítások számláját nem számlázza tovább, azt a beruházási értéket (a költséget) növelő tételként veszi figyelembe, ugyanakkor kéri a kivitelezőt, hogy a javítás áfa nélküli […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
