Hulladékbevallás elkészítésének elszámolása


Hulladékbevallást évenként kell készíteni a tárgyévet követő év január 31-ig. A szerződés szerint "számlázás a tárgyévet követően, tényleges teljesítés alapján". A hulladékbevallás munkadíját az Áfa-tv. 55. §-a alapján számláztuk. Ez a munka évi egyszeri és megismételhetetlen. Helyes így a számlázás? A számlán feltüntetjük, az elvégzett munka a 2016. évi hulladékjelentés elkészítése. Az árbevétel a 2017. évi, vagy időbeli elhatárolással a 2016. évi beszámolóban szerepeljen? Vagy számvitelileg 2016. évi árbevétel és vevőkövetelés, de következő évi áfakötelezettség?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2017. március 23-án (362. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7241

[…] adófizetési kötelezettség 2017-ben így biztosan nem keletkezik. Ez esetben az Áfa-tv. 58. §-ában foglalt előírások ugyan látszólag teljesülnek, de a szerződés a tényleges teljesítés alapján történő áfafizetési kötelezettséget támasztja alá.A hulladékbevallás-készítés munkadíjának a számviteli elszámolása is a szerződés szerinti teljesítéshez kapcsolódik. Ez pedig január hónapban van. A tárgyévet követő év január 31-ig elvégzett munka ellenértékét kell számlázni, és 2017. évi árbevételként elszámolni, függetlenül attól, hogy az elvégzett munka a 2016. évet érinti. Az időbeli elhatárolással történő 2016. évi árbevétel-elszámolás szóba sem jöhet, mivel a még el nem végzett munka ellenértéke a mérleggel lezárásra kerülő időszakra nem számolható el. (Ha a hulladékbevallás elkészítésével összefüggően a társaságnál […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.