Licencek vásárlása, értékesítése
Kérdés
Vállalkozásunk közvetítési céllal licenceket (szoftverhasználati jogosultságokat) vásárol, és változatlan formában, de nem változatlan áron értékesíti vevőinek, amelyeket egy összegben előre számláz, és amelyek két üzleti évet érintenek. A számviteli törvény – véleményünk szerint – nem ad egyértelmű besorolást arra vonatkozóan, hogy a licenc áruként vagy szolgáltatásként kezelendő? Adótanácsadóink szerint az adójogszabályok és a NAV állásfoglalásai egyértelműen szolgáltatásnyújtásnak tekintik a licencek értékesítését. Amennyiben vállalkozásunk szolgáltatásként kezeli ezeket, akkor jár el helyesen, ha az értékesítéssel érintett üzleti évet követő évre eső árbevételt és a kapcsolódó költséget/ráfordítást elhatárolja, vagy akkor, ha az értékesítés üzleti évében teljes összegében elszámolja az árbevételt és minden kapcsolódó költséget/ráfordítást?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2017. április 27-én (364. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7280
[…] szó, majd arra is visszatérünk!) Ha valóban bérbeadásról van szó, akkor a licencdíjat ugyan egy összegben számlázni kell az áfa felszámításával, de a következő évet megillető licencdíjat időbelileg el kell határolni (természetesen a vásárolt licencdíjat is).Önmagában az, hogy a számlázott licencdíjak július 1-jétől a következő év június 30-ig (tehát egy évre) adnak jogosultságot a kapcsolódó szoftver használatára, nem jelenti azt, hogy licencdíjat számláznak. Ha azonban egy év múlva újra értékesíteni kell, ugyanazt számlázni kell, akkor egyértelműen licencdíjról van szó (szolgáltatásnyújtásról), amelynek a díját és költségeit időbelileg el kell határolni.A kérdésből azonban az is következhet, hogy a kérdező cég megvásárolja a licenceket (a szoftverhasználati jogosultságokat, tehát szolgáltatásokat), és azokat továbbértékesíti. (Az egyéves használati jogosultság azt jelenti, hogy a vevő a szoftvert a vételt követő egy év után nem használhatja!) Az értékesített licenceket egy összegben az áfa felszámításával számlázza, és az áfa nélküli összeget árbevételként, a beszerzési költséget – ha a feltételek adottak hozzá – közvetített […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2017. április 27-én (364. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7280
[…] szó, majd arra is visszatérünk!) Ha valóban bérbeadásról van szó, akkor a licencdíjat ugyan egy összegben számlázni kell az áfa felszámításával, de a következő évet megillető licencdíjat időbelileg el kell határolni (természetesen a vásárolt licencdíjat is).Önmagában az, hogy a számlázott licencdíjak július 1-jétől a következő év június 30-ig (tehát egy évre) adnak jogosultságot a kapcsolódó szoftver használatára, nem jelenti azt, hogy licencdíjat számláznak. Ha azonban egy év múlva újra értékesíteni kell, ugyanazt számlázni kell, akkor egyértelműen licencdíjról van szó (szolgáltatásnyújtásról), amelynek a díját és költségeit időbelileg el kell határolni.A kérdésből azonban az is következhet, hogy a kérdező cég megvásárolja a licenceket (a szoftverhasználati jogosultságokat, tehát szolgáltatásokat), és azokat továbbértékesíti. (Az egyéves használati jogosultság azt jelenti, hogy a vevő a szoftvert a vételt követő egy év után nem használhatja!) Az értékesített licenceket egy összegben az áfa felszámításával számlázza, és az áfa nélküli összeget árbevételként, a beszerzési költséget – ha a feltételek adottak hozzá – közvetített […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
