Halasztott követelés-kötelezettség a mérlegben


Ha a cég a mérlegfordulónapon halasztott áfakövetelést és halasztott áfakötelezettséget is kimutat, akkor az adott évi mérleg összeállítása során összevontan kell a kettő egyenlegét a Követelések vagy a Kötelezettségek soron kimutatni, vagy a halasztott áfakövetelés a mérleg Követelések, a halasztott áfakötelezettség pedig a Kötelezettségek során jelenik meg?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2017. június 15-én (367. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7329

[…] között – a költségvetéssel, az önkormányzatokkal kapcsolatos elszámolásokat. Ezen elszámolási kötelezettségek jellemzően adófizetési kötelezettséggel függnek össze, így logikus a források közötti szerepeltetése. Az is igaz viszont, hogy az adófizetési kötelezettség kapcsán adóelőleget kell fizetni, amelyet – év közben – az adóhatósággal szembeni követelésként kell kimutatni. Az adófizetési kötelezettség megállapításakor – év végén – csökkentő tételként kell az adóelőleget számításba venni, és csak az egyenlegként megmaradó összeget kell a kötelezettségek között kimutatni. Ha az előlegként megfizetett összeg több, mint a kötelezettségként számított érték, akkor az adófizetési kötelezettséggel csökkentett adóelőleg a követelések között marad, tehát a mérleg eszközoldalán fog a mérlegfordulónapi adatok között szerepelni. Ezt az összevetést adónemenként kell elvégezni, és előfordulhat, hogy az egyik adónemnél adófizetési kötelezettség, a másiknál adóhatósággal szembeni követelés kerül a mérlegfordulónapi mérlegbe.Kissé más a helyzet az áfa esetében. Jellemzően a fizetendő áfa meghaladja az előzetesen felszámított és levonható áfaösszeget. A különbözet a mérlegben a kötelezettségek között kerül kimutatásra. A cég tevékenységéhez kapcsolódó áfafizetési […]
 
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.