Szakmai naphoz kapcsolódó reprezentáció


Ügyfelünk külföldről importált termékek nagykereskedelmével, valamint a korábban eladott termékek karbantartásával, szervizszolgáltatással foglalkozik. Szakmai napot szervezett, melyre meghívta a vállalat fontosabb megrendelőit, partnereit. A szakmai nap során több előadást tartottak ügyfelünk ügyvezetői, az általuk felkért szakemberek, valamint a legfontosabb beszállítók külföldi képviselői. Emellett azonban megvendégelik a partnereket (welcome fogadás, vacsora), zenekart bérelnek, búcsúajándékokat vásárolnak, valamint szórakoztató előadókat is felkérnek. A teljes rendezvényt egy ügynökség szervezte meg, amely egyetlen részletes számlát állított ki ügyfelünk számára, amelyen szerepelnek az egyes költségtételek. Bizonyos költségelemek esetében egyértelmű, hogy reprezentációs költségről (pl. welcome fogadás, vacsoramenü stb.) vagy igénybe vett szolgáltatásról (pl. tolmács, ruhatár) van szó. Viszont a rendezvénnyel kapcsolatban rengeteg általános költség merült fel, például a következők: parkolóhelyek bérlése a vendégeknek, takarítás, színpadtechnika (világítás és hangosítás), dekoráció beszerzése, kialakítása és bérlése, konferenciaterem bérlése, hangosítás, személyzet költsége, műsorvezető díja, valamint a szervező ügynökség jutaléka. Ezek igénybe vett szolgáltatásnak minősülnek, vagy személyi jellegű ráfordításként kezelendők, amelyek után meg kell fizetni a 15%-os szja-t és a 22%-os ehót? Esetleg meg kell osztani őket valamilyen ismérv alapján? Ha igen, mi alapján oszthatók meg a költségek az igénybe vett szolgáltatások és a személyi jellegű ráfordítások között?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2017. november 9-én (375. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7447

[…] meghatározó. Ebben az esetben nem a rendezvény teljes költsége, hanem csak a reprezentációnak minősülő juttatás, a szakmai napon nyújtott vendéglátás (étel, ital) és ahhoz közvetlenül kapcsolódó szolgáltatás (utazás, szállás, szabadidőprogram stb.) után kell megfizetni a 15%-os személyi jövedelemadót és a 22%-os egészségügyi hozzájárulást. Így a vendégek megvendégelésére (welcome fogadás, vacsora), zenekar bérlésére, búcsúajándékokra (amely üzleti ajándéknak minősül), az előadók, a műsorvezető díjára, a parkolóhelyek bérlésére fordított kiadás, mint személyi jellegű egyéb ráfordítás minősül reprezentációnak.A rendezvénnyel kapcsolatban felmerült egyéb általános költségek nem minősülnek […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.