Fejlesztési tartalék fel nem használása


Korábban fejlesztési tartalékot képeztünk, melyből 5 millió Ft-ot 2017. évben fel kellett volna használnunk. Családi okok miatt ez nem sikerült, ezért év végén el kell számolni, és a szükséges intézkedéseket el kell végezni. Kérjük, szíveskedjenek összefoglalni a szükséges teendőinket, határidőket a könyvelési előírások ismertetésével annak érdekében, hogy a minimális "büntetést" érhessük el. Természetesen a tervezett fejlesztést a jövő évben igyekszünk végrehajtani.


Megjelent a Számviteli Levelekben 2017. november 30-án (376. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7458

[…] társaságiadó-mértékkel kell számítani. Ha a negyedik adóév 2017, akkor a képzés a 2013. adóévben történhetett, amikor az adómérték 500 millió forintig (és ezt a fejlesztési tartalék nem haladhatta meg) 10 százalék volt. Ennek alapján a fizetendő adó 500 ezer forint. A késedelmi pótlékot 2014. május 31. – 2017. december 31. közötti napokra kell felszámítani, a mértéke – naponta – a jegybanki alapkamat kétszeresének 365-öd része. A jegybanki alapkamatot az adott napon (napokon) érvényes mértékkel kell figyelembe venni az Art. 165. § (3) bekezdése szerint.Ha nem történik meg az adó megfizetése 2018. január 30-áig, akkor az ezt követő naptól az említett Art.-előírás alapján kell késedelmi pótlékot felszámítani.Az adót és a késedelmi pótlékot a 2017. adóévről benyújtandó társaságiadó-bevallásban kell bevallani.A társasági adót az adóévet terhelő társasági adóval azonosan kell könyvelni, a késedelmi pótlékot pedig a 2017. adóévi eredmény terhére – az egyéb ráfordítások között – kell elszámolni az Szt. 81. § (2) bekezdés b) pont alapján, mivel a mérlegkészítés időpontjáig ismertté vált […]
 
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.