Számviteli Levelek      
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!

Felmondott szerződés elszámolása

Szöveg nagyítása Szöveg kicsinyítése Nyomtatás
A válaszadás időpontja: 2018. október 11. (Számviteli Levelek 393. szám, 7726. kérdés)

Kérdés: A kérdés szerint az adott társaság 2017-ben értékesíteni kívánt egy üzemet. Az értékesítésről a számlát kiállították, a vevő azonban nem fizetett, emiatt az adásvételi szerződést felmondták. Mikor kell a helyesbítő számlát kiállítani?

ÍGY OLVASHATJA A TELJES VÁLASZT...
...ha látogató: elküldjük e-mailen*
*ingyenes választ
évente csak egyszer küldünk.
Válasz (részlet): […]megtörtént, a teljesítést a vevő elismerte, mert az üzemet még 2017-ben a vevő rendelkezésére bocsátották, akkor az eladási ár árbevételkénti elszámolása, a fizetendő áfa felszámítása legkésőbb 2017. IV. negyedévében kötelező volt. Ez esetben azért, mert a vevő nem fizetett, az adásvételi szerződést felmondták, a felmondás időpontjával kell a helyesbítő számlát az eladónak kiállítania, a fizetendő áfa és az árbevétel módosításával, helyesbítésével. (Természetesen, az üzemet is vissza kell venni még 2017-ben az eladó könyveibe, miután azt a vevő az eladó rendelkezésére bocsátotta, visszaadta.) Ez a helyesbítés azonban nem visszamenőleges, mivel a helyesbítés a szerződés módosításához, felmondásához kapcsolódik, nem önellenőrzés keretében kellett elvégezni. (Természetesen, ha a helyesbítő számla kibocsátása 2017-ben nem történt meg, pedig a szerződést már 2017-ben felmondták, 2018-ban történő helyesbítő számla kibocsátása esetén az önellenőrzés szabályai szerint kell eljárni!)Másik: Ha az üzem értékesítése csak kívánság volt, azt nem bocsátották a vevő rendelkezésére mindaddig, amíg nem fizetett, azaz a szerződés szerinti teljesítés nem történt meg, akkor a számla kiállítása, az áfa bevallása 2017. IV. negyedévében jogszabályellenes volt. Jogszabálysértés esetén[…]

Figyelmébe ajánljuk

Társaságunk - szerződés alapján - egész évben szolgáltatást vesz igénybe. A szolgáltatást nyújtó ezt év végén számlázza ki egy összegben áfa felszámításával úgy, hogy a számlában külön soron azonnal 100%-os engedményt ad. Így a számla egyenlege nulla. Az...

Tovább a teljes cikkhez

Hogyan könyveljük az utólag kapott nem számlázott engedményt, ami az ellenérték fizetési határidőn belül történő pénzügyi rendezéséhez kapcsolódik? A számla eredeti teljes áfatartalma levonásba helyezhető? Esetleg kamatként kell elszámolni az engedmény összegét?

Tovább a teljes cikkhez

Bérleti díj késedelmes kiszámlázásakor milyen árfolyammal kell a számlán számolni, ha a szerződéses összeg devizaalapú, és forintban történik a számlázás, vagy fordítva, ha forintban van az összeg rögzítve, és azt devizában számlázzák?

Tovább a teljes cikkhez

Az őrzés-védésről szóló kimenő számlát folyamatos teljesítéssel 2020 januárjában állítják ki, és az áfa teljesítése is januári, azonban a szolgáltatás 2019. december hónapra vonatkozik. Aktív időbeli elhatárolást kell alkalmazni, vagy a teljes számlát le kell...

Tovább a teljes cikkhez

Ha nem találta meg amit keresett indítson új keresést

Kérdésfeltevés Kérdésfeltevés Nyomtatás Főoldalra Nyomtatás Nyomtatás A lap tetejére A lap tetejére