Elkülönítés magánnyugdíjpénztárnál nem fizető tagok hozamából


Magánnyugdíjpénztárnál hogyan kell könyvelni az 1997. évi LXXXII. törvény 62/A. §-ának (2) bekezdése alapján a tagdíjat nem fizető tagok hozamából a működési és likviditási tartalék javára levont összegeket?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2018. október 25-én (394. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7754

[…] kérdéshez kapcsolódóan a következőket kell figyelembe venni:Az egyéni számlához kapcsolódóan pénztártagonként analitikus nyilvántartást kell vezetni. Az analitikus nyilvántartásnak tartalmaznia kell bevételi és kiadási jogcímek szerinti megbontásban, időrendi sorrendben és egységes szerkezetben a jóváírásokat és terheléseket forintban, valamint a jóváírások és terhelések különbözetének összegében az adott időszak végén a pénztártagnak a pénztárral szemben fennálló, elismert követelését. A felhalmozási időszakban a taggal szembeni kötelezettséget az egyéni számlák kötelezettség oldalán kell elszámolni. A Korm. rendeletben előírt számlakerettükör szerint külön kötelezettség számlát kell vezetni a jóváírt realizált hozamról (analitikus nyilvántartás pénztártagonként).A Korm. rendelet hivatkozott előírása alapján egyértelmű, hogy a nem fizető tag egyéni számlájának tárgyhavi befektetéséből származó hozam is az egyéni számlán tagonként kimutatásra kerül, amely összeggel az egyéni számlán jóváírt hozam csökkenthető a mindenkori pénztári egységes tagdíjnak a működési és likviditási tartalékra jutó hányadnak megfelelő összeggel, legfeljebb a hozam összegével, és jóváírható az a működési és likviditási tartalék javára.Tekintettel arra, hogy fedezeti céltartalékot kell képezni az egyéni számlákon jóváírt realizált hozambevételekből, […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.