Devizahitel miatti negatív egyenleg árfolyama


Cégünk a devizás bankszámla könyvelése során azt az eljárást alkalmazza, hogy a jóváíró tételeket a jóváírás napján érvényes MNB-árfolyamon tartja nyilván, a terhelések forintértékét a súlyozott átlagár módszerével határozza meg. A probléma abból adódik, hogy a kft. és számlavezető bankja közötti megállapodás alapján a cég folyószámlahitelre jogosult. Ez esetben a bankszámla mínusz egyenleget mutat. Ha mínusz egyenlegű a devizaszámla, akkor a kiadásokat kell a választott árfolyamon könyvelni, a bevételeket pedig súlyozott átlagáron, mert ilyenkor a banki hitel visszafizetése történik?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2019. március 21-én (402. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7883

[…] kezelendő!)Az előbbiekből következően a devizában történő kifizetéseket, a bank által nyújtott hitelt a cég által választott eladási áron kell a bankszámla Követel oldalán könyvelni. A jóváíró tételeket természetesen a jóváírás napján érvényes MNB-árfolyamon. Ezen jóváírást jelentő devizás tételek azonban nem jelennek meg a devizaszámlán, a bank a folyószámlahitel törlesztésére fordítja azt. Ezért csökkenteni kell a jóváírt és törlesztésre fordított deviza mennyiségének a devizaszámla Követel oldalán lévő bekerülési forintértékét. A folyószámlahitel bekerülési árfolyama és a jóváírt deviza előbbiek szerinti árfolyama eltérhet egymástól, a különbözetet indokolt árfolyam-különbözetként kezelni. Súlyozott átlagárfolyam használata a devizakiadások forintértékének meghatározása során helyénvaló, ha a deviza mennyiségének […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.