Értékvesztéssel csökkentett behajthatatlan követelés – áfa


Van egy követelés még 2015-ből 227.060 Ft értékben. 2016-ban 109.000 Ft értékvesztést elszámoltam, amivel a társaságiadó-alapot növelem. Most behajthatatlanná vált. Pénzforgalmi áfa szerint könyvelek. Hogyan kell most kivezetnem, hogy a pénzforgalmiáfa-számlámon is kivezetésre kerüljön?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2019. május 30-án (406. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7940

[…] kézhezvételekor állapítja meg.A törvényi előírásból az következik, hogy az áfabevallásba a fizetendő adót csak az ellenérték kiegyenlítésekor, jóváírásakor kell beállítani. Ezért fizetendő áfaként a 467. számlára is csak ekkor szabad könyvelni. Tekintettel azonban arra, hogy a számlának ez esetben is tartalmaznia kell a fizetendő áfát, és így azt a vevővel szembeni követelés is magában foglalja, a fizetendő áfát is könyvelni kell, de nem a 467. számlára, hanem egy elszámolási, technikai számlára (pl. 4798 számlára).A fentiek alapján a könyvelés 2015-ben:T 311 (227.060) – K 91-92 (178.780)4798 (48.280)2016-ban az értékvesztés elszámolása: T 8662 – K 315 (109.000 Ft).Könyvelés akkor, amikor behajthatatlanná vált a követelés:– az elszámolt értékvesztés megszüntetése: T 315 – K 8691 (109.000 Ft),– mivel a követelés behajthatatlan, áfafizetési […]
 
Kapcsolódó címkék:    
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.