Használt- és újruha-kereskedés áfája, számvitele


A kereskedés pénztárgépet használ az új és használt termékek eladásakor, amelyhez POS-terminál is csatlakozik. A napi záráskor megjelenik az összes bevétel készpénzre és bankkártyás fizetésekre bontva. Hó végén egyedi nyilvántartás alapján rendelkezésünkre áll a használt ruhák beszerzési értéke, és a hozzájuk kapcsolható eladási árak is. A számviteli politikában meghatároztuk, hogy havi időszaki elszámolással állapítjuk meg a használt és új áruk értékesítésének elszámolását. Így mindig hó végén van alkalmunk meghatározni és elkülöníteni a különbözeti és az általános adózás alá eső termékek értékét. Helyesen járunk-e el, ha a számviteli politikában meghatározott időszakot figyelembe véve egy napi kimutatás alapján a hó utolsó napjával könyveljük a bevételeket, mivel hó közben nem állnak rendelkezésünkre megfelelő információk? A különbözet szerinti értékesítés árrése már tartalmazza az áfa összegét, de vissza kell-e vezetnünk a fizetendő áfa összegét a bevételek közé (T 86 – K 911)?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2019. november 7-én (415. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8063

[…] készpénzbevételt: T 381 – K 91-92, a bankkártyás fizetést a megfelelő bankkal szembeni követelésként: T 368 – K 91-92), függetlenül attól, hogy még nem ismert a használt és az új áruk ellenértéke.Hó végén – a számviteli politikában meghatározott módon – megállapítják, hogy az eladás során realizált bevételből milyen értéket képvisel a különbözeti, illetve az általános adózás alá eső termékek ellenértéke. Ezen megbontásnak megfelelően a 91-92. számlára hó közben folyamatosan könyvelt bevételből a különbözeti áfa hatálya alá tartozó árbevételt átvezetik pl. a 911. Különbözeti áfás termékek árbevétele számlára, az új áruk árbevételét (a maradék bevételt) pedig átvezetik pl. a 912. Új termékek nettó árbevétele számlára. (Az átvezetés után a 91-92. számlán nem maradhat összeg!)A 912. Új termékek nettó árbevétele számlára átvezetett összeg azonban az áfát is magában foglalja. Ezért azt csökkenteni kell az egyenesen adózó termékek áfájával és az áfabevallásba beállítandó összeggel (T 912 – K 467).A különbözeti áfa könyveléséről részletesen írtunk a Számviteli Levelek 408. és 409. számában a 7966., illetve a 7983. kérdésekre adott válaszokban. Mivel az értékesítés nettó árbevételeként elszámolt összeg (itt a 911. számlán) és az eladott áruk beszerzési értékeként kimutatott érték különbözete […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.