Pénztárgéphasználat alóli mentesülés
Kérdés
Tevékenységünk pénztárgép használatához kötött (szállodai szolgáltatás). Eddig minden vendégnek számlát állítottunk ki, amit minden hónapban, számlánként jelentettünk a NAV-nak. Áttérnénk az online számlázásra, tehát minden számlát az online számlázóprogrammal jelentenénk a NAV-nak, csak nem igazán egyértelmű, hogy ezzel mentesülnénk-e a kötelező pénztárgép használata alól, mivel minden számla jelentve van.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2019. november 28-án (416. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8071
[…] kelte, sorszáma, a vevő neve és címe, továbbá az ellenérték adót is tartalmazó összege, adómentesség esetén az ellenérték összege), a NAV által rendszeresített nyomtatványon (PTGSZLAH), naponkénti bontásban, havonta, a tárgyhónapot követő hónap 15. napjáig, elektronikus úton meg kell küldeni az adóhatóságnak.Fenti eljárás tehát olyan esetekben alkalmazandó, amikor egyébként fennállna a nyugtaadás lehetősége (amit pénztárgéppel kellene teljesíteni), de ehelyett az adóalany számlát állít ki. A nyugtaadás egyik feltétele – az Áfa-tv. 165. § (3) bekezdés a) pontját alapul véve -, hogy a termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás nem egy másik adóalany vagy nem adóalany jogi személy részére történik. Amennyiben ugyanis a szolgáltatást igénybe vevő egy másik adóalany vagy nem adóalany jogi személy, a számlaadás kötelező, nyugtaadás fel sem merülhet.Ezzel szemben a 2018. július 1-től bevezetett online számla-adatszolgáltatási kötelezettség azokra a számlákra terjed ki, amelyekben egy másik, belföldön nyilvántartásba vett adóalanyra áthárított adó összege a 100 000 forintot eléri vagy meghaladja. Ezt a fajta, online adatszolgáltatást tehát olyan esetekben kell teljesíteni, amikor a vevő vagy szolgáltatást igénybe vevő egy másik (belföldi) adóalany.Fentiekből következően a kétféle adatszolgáltatási kötelezettség két eltérő és egymást nem átfedő esetben merül fel. A PTGSZLAH […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2019. november 28-án (416. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8071
[…] kelte, sorszáma, a vevő neve és címe, továbbá az ellenérték adót is tartalmazó összege, adómentesség esetén az ellenérték összege), a NAV által rendszeresített nyomtatványon (PTGSZLAH), naponkénti bontásban, havonta, a tárgyhónapot követő hónap 15. napjáig, elektronikus úton meg kell küldeni az adóhatóságnak.Fenti eljárás tehát olyan esetekben alkalmazandó, amikor egyébként fennállna a nyugtaadás lehetősége (amit pénztárgéppel kellene teljesíteni), de ehelyett az adóalany számlát állít ki. A nyugtaadás egyik feltétele – az Áfa-tv. 165. § (3) bekezdés a) pontját alapul véve -, hogy a termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás nem egy másik adóalany vagy nem adóalany jogi személy részére történik. Amennyiben ugyanis a szolgáltatást igénybe vevő egy másik adóalany vagy nem adóalany jogi személy, a számlaadás kötelező, nyugtaadás fel sem merülhet.Ezzel szemben a 2018. július 1-től bevezetett online számla-adatszolgáltatási kötelezettség azokra a számlákra terjed ki, amelyekben egy másik, belföldön nyilvántartásba vett adóalanyra áthárított adó összege a 100 000 forintot eléri vagy meghaladja. Ezt a fajta, online adatszolgáltatást tehát olyan esetekben kell teljesíteni, amikor a vevő vagy szolgáltatást igénybe vevő egy másik (belföldi) adóalany.Fentiekből következően a kétféle adatszolgáltatási kötelezettség két eltérő és egymást nem átfedő esetben merül fel. A PTGSZLAH […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
