Óvadéki számlára befizetett összeg


Társaságunk hosszú lejáratú kötvénykibocsátásból eredő kötelezettsége áll fenn a pénzintézettel szemben. A szerződés alapján társaságunknak a pénzintézetnél vezetett óvadéki számlára évente kell feltöltenie/befizetnie a szerződésben meghatározott óvadékösszegeket, amelyek összesítve majd a kötvény 2024. évi lejáratakor a törlesztésre fordítódnak. Az óvadéki bankszámlán lévő pénzügyi instrumentumokat, illetve annak hozamát (aminek egy része le van kötve betétben, egy részéért pedig államkötvény lett vásárolva) a pénzeszközök vagy a befektetett pénzügyi eszközök között kell szerepeltetni a mérlegben?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2020. május 14-én (425. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8209

[…] kérdés szerint a hosszú lejáratú kötvény kibocsátásából eredő kötelezettsége van a társaságnak: T 384 – K 443, amely kötelezettség után nyilvánvalóan kamatfizetési kötelezettség terheli, amelyet a fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások között kell kimutatni: T 8732 – K 384.Az óvadékként elhelyezett összeg könyvelése: T 3854 – K 384. Ha ezen pénzeszközök terhére államkötvényt szereznek be, akkor azt az államkötvény lejárata függvényében a befektetett pénzügyi eszközök között (T 181 – K 3854), illetve a forgóeszközök között (T 374 – K 3854) kell kimutatni (a törlesztés éve, 2024 ismeretében, feltételezhetően egy évnél hosszabb lejáratú államkötvényt vásárolnak).A lekötött betétre a pénzintézet által fizetett kamat összegével az óvadékként lekötött összeget kell növelni […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.