Garancia egyösszegű megváltása


Társaságunk építőipari kivitelezéssel foglalkozik. Az átadott munkái után garanciális kötelezettsége áll fenn a megrendelővel szemben. Amennyiben a társaság garanciális kötelezettségeinek nem a javítások tényleges elvégzésével, hanem annak egyösszegű megváltásával kíván megfelelni, mi a helyes eljárás? Garanciális visszatartás nem volt. Az eredeti szerződéses ár számlahelyesbítését kell elvégeznie a társaságnak, vagy a megrendelőnek kell számlát kiállítania a garancia egyösszegű megváltásáról? Ha a megrendelő számláz, akkor milyen áfamegítélés alá esik? Egyenes, mert ez már garanciális időszak, vagy fordított, mint maga az építőipari tevékenység volt?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2020. június 18-án (427. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8247

[…] társaságnak, mint a helyette elvégzett munkák ellenértékét. Az így számlázott összeget a kivitelező társaságnál az igénybe vett szolgáltatások költségei között kell kimutatni (áfa nélkül), mivel a költségként elszámolt összeg tevékenységével összefügg. A garanciális javítások elvégzése a szerződés szerinti teljesítéshez szükséges, így a garanciális javítások áfája megegyezik a szerződés szerinti munkára vonatkozó áfával. Az adott esetben, ha nem a megrendelő cég végzi el a garanciális javításokat, akkor fordítottan kell adóznia a megrendelő felé. Ennek a kivitelező társaság számára történő továbbszámlázása azonban már egyenesen adózik, mert nem a megrendelő felé történik a számlázás. Egyenesen adózik abban az esetben is, ha a garanciális javításokat a megrendelő végzi el, és számlázza a kivitelező felé. (A számlázott összeg a megrendelőnél árbevétel.)A második esetben, amikor a garanciális javítások egyösszegű megváltásáról van szó, akkor valójában nincs munkavégzés, nincs mit számlázni, a kivitelező […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.