Bevallott áfa eltér a számlázottól
Kérdés
Az online számlázás kiterjesztésével kapcsolatban szeretném kérdezni, hogy Önök elképzelhetőnek tartják-e, hogy a belföldi értékesítés áfasorai a bevallásban eltérnek a kiállított számlák értékétől, természetesen az önrevíziós eseteket kivéve? Konkrétan olyan esetekre gondolok, amikor a saját termelésben előállított terméket fesztiválon, egyéb reprezentációs eseményen kóstoltatjuk, vagy vendégül látunk szakújságírókat, partnereket, akiknek bemutatjuk az új vagy már ismert termékeinket. Ezeket a termékeket, mint reprezentációhoz felhasználtakat, úgynevezett belső számviteli bizonylattal írjuk ki a készletről, és vegyes tétellel számoljuk el a piaci ár utáni áfaértéket. Másik eset lehet, amikor a korábban vásárolt termék áfáját visszaigényeltük, de később reprezentációra kerül felhasználásra. Ebben az esetben se kerül kiállításra számla, de az áfát felszámítjuk és megfizetjük.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2020. július 16-án (428. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8254
[…] azt más tulajdonába ingyenesen átengedi, feltéve, hogy a termék vagy annak alkotórészeinek szerzéséhez kapcsolódóan az adóalanyt egészében vagy részben adólevonási jog illette meg;– az adóalany vállalkozásán belül végzett saját beruházása, ha ennek eredményeként tárgyi eszközt állít elő;– az adóalany a vállalkozásában kitermelt, előállított, összeállított, átalakított, megmunkált, illetőleg a vállalkozásához vásárolt vagy importált termék felhasználása gazdasági tevékenységének folytatásához, feltéve, hogy ha a terméket ilyen állapotában másik adóalanytól szerezte volna be, adólevonási jog nem illetné meg;– tárgyi eszköznek nem minősülő termék felhasználása adólevonásra nem jogosító tevékenység folytatásához, feltéve, hogy a termék beszerzéséhez vagy fentiek szerinti felhasználásához kapcsolódóan az adóalanyt egészében vagy részben adólevonási jog illette meg;– az adóalany megszűnése, ha az adóalany a megszűnés időpontjában olyan terméket tart tulajdonában, amelynek beszerzéséhez vagy fentiek szerinti felhasználásához kapcsolódóan egészében vagy részben adólevonási jog illette meg.Az Áfa-tv. 159. § (1) bekezdése alapján számlát arról a termékértékesítésről, szolgáltatásnyújtásáról kell kiállítani, amikor a termék beszerzője, szolgáltatás igénybe vevője az adóalanytól eltérő más személy vagy szervezet. […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2020. július 16-án (428. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8254
[…] azt más tulajdonába ingyenesen átengedi, feltéve, hogy a termék vagy annak alkotórészeinek szerzéséhez kapcsolódóan az adóalanyt egészében vagy részben adólevonási jog illette meg;– az adóalany vállalkozásán belül végzett saját beruházása, ha ennek eredményeként tárgyi eszközt állít elő;– az adóalany a vállalkozásában kitermelt, előállított, összeállított, átalakított, megmunkált, illetőleg a vállalkozásához vásárolt vagy importált termék felhasználása gazdasági tevékenységének folytatásához, feltéve, hogy ha a terméket ilyen állapotában másik adóalanytól szerezte volna be, adólevonási jog nem illetné meg;– tárgyi eszköznek nem minősülő termék felhasználása adólevonásra nem jogosító tevékenység folytatásához, feltéve, hogy a termék beszerzéséhez vagy fentiek szerinti felhasználásához kapcsolódóan az adóalanyt egészében vagy részben adólevonási jog illette meg;– az adóalany megszűnése, ha az adóalany a megszűnés időpontjában olyan terméket tart tulajdonában, amelynek beszerzéséhez vagy fentiek szerinti felhasználásához kapcsolódóan egészében vagy részben adólevonási jog illette meg.Az Áfa-tv. 159. § (1) bekezdése alapján számlát arról a termékértékesítésről, szolgáltatásnyújtásáról kell kiállítani, amikor a termék beszerzője, szolgáltatás igénybe vevője az adóalanytól eltérő más személy vagy szervezet. […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
