Projektelszámolás, ha az alvállalkozó a mérlegkészítés napja után számláz


A megrendelő megbízza társaságunkat egy kisebb ipari létesítmény kivitelezésével 10 millió Ft értékben. Társaságunk a munkát teljes egészében kiszerződi egy alvállalkozónak 7 millió Ft értékben. Társaságunk mind a megrendelővel, mind az alvállalkozóval – a munka gyors lefutására tekintettel – úgy állapodik meg, hogy nincs részszámlázásra lehetőség, a munka befejezését követően egy darab végszámla kiállítására van lehetőség mindkét szerződéses viszonylatban. A létesítmény tárgyév december 20-án elkészült, a megrendelő azt birtokba vette. Társaságunk a Megrendelő felé ezzel a teljesítési dátummal kibocsátotta a 10 millió Ft összegű végszámláját, amelyet a megrendelő január 3-án pénzügyileg rendezett is. Társaságunk az alvállalkozóval január 12-én tudott teljeskörűen elszámolni. A köztük lévő szerződésre és a vonatkozó jogszabályokra tekintettel az alvállalkozó ezzel a teljesítési dátummal állította ki és küldte meg társaságunknak a 7 millió Ft összegű végszámláját, amely számla január 26-án pénzügyileg rendezésre került. Társaságunknál a számviteli politikában rögzítetten január 10-e a mérlegkészítés napja. A számviteli törvény hatályos módosítása alapján a tárgyévi beszámolóban hogyan kell a projekthez mint elszámolási egységhez tartozó bevételeket és ráfordításokat elszámolni?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2020. szeptember 10-én (431. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8306

[…] pontjában előírtakat, olyan időpontot állapítottak meg, amely időpontig a megbízható és valós vagyoni helyzet bemutatásához szükséges értékelési feladatokat nem lehet elvégezni. 10 nap kevés, az építési-szerelési munkák esetében különösen.A kérdés szerinti esetben a létesítmény december 20-án elkészült, azt a megrendelő átvette. Mivel a szerződés szerinti munka egészét az alvállalkozó végezte, egyértelmű, hogy az alvállalkozó is teljesített december 20-áig. Ezért az alvállalkozóval is december 20-ával vagy azt megelőzően el kellett számolni, az alvállalkozónak pedig számláznia kellett volna, még decemberben, mindenképpen január 12-e előtt, amelyet a kérdező társaságnál december 20-i teljesítési nappal igénybe vett szolgáltatásként könyvelni is kellett volna. Mivel nem így jártak el, az alvállalkozói teljesítményt az alvállalkozóval kötött szerződés alapján, mint nem számlázott teljesítményt kell december hónapra könyvelni.Ha az alvállalkozó […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.