Továbbszámlázás teljesítési időpontja


Kft. irodaházat vásárolt. A folyamatos üzemeltetés érdekében az első hónapban lesznek olyan számlák, amik még az eladó kft. nevére jönnek, és azokat átszámlázza. Milyen teljesítési dátummal kell helyesen kiállítani egy egyszeri villanyszerelési számlát, valamint egy általa még folyamatban levő őrzés-védés számláját, aminek a valódi teljesítése 07. 01.-07. 31. időszak, de az őrző-védő cég számláján a számla kelte 08. 10., a fizetési határidő és a teljesítés 09. 01. (folyamatos teljesítés)?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2021. szeptember 23-án (452. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8650

[…] § (1) bekezdése alapján a teljesítést annak a ténynek a bekövetkezése keletkezteti, amellyel az adóztatandó ügylet tényállásszerűen megvalósul, vagyis amikor az polgári jogi értelemben is teljesítésre kerül (a felek megállapodása szerinti szolgáltatást a kötelezett szerződésszerűen elvégzi). Ebből következően a továbbszámlázott villanyszerelési szolgáltatás teljesítési időpontja az eredeti teljesítéssel (amilyen időpontnak a villanyszerelő számláján is szerepelnie kellett) egyezik meg.2. Más a helyzet az őrzés-védelmi szolgáltatás esetében. Erről ugyanis a felek időszaki elszámolásban állapodtak meg, amire speciális teljesítési időpont szabályok vonatkoznak. Az Áfa-tv. 58. § (1a) bekezdés b) pontja szerint teljesítés az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszakra vonatkozó ellenérték megtérítésének esedékessége, de legfeljebb az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszak utolsó napját követő hatvanadik nap, amennyiben az ellenérték megtérítésének esedékessége az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszak utolsó napját követő időpontra esik. Mivel jelen esetben az ellenérték megtérítésének esedékessége az elszámolási időszak utolsó napját követő időpontra esik, ezért a teljesítés időpontja az ellenérték fizetési határideje. Ennek a számlának a teljesítési határideje tehát az lesz, ami az eredeti megrendelő (régi tulajdonos) és a vevő kft. közti megállapodásban fizetési határidőként a felek meghatároztak. Ha ez az időpont későbbi lenne, mint az elszámolási időszak utolsó napjától (július […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.