Termékek részletezése számlamellékletben


A helyes számlázással kapcsolatban alakult ki partnerünkkel az alábbi értelmezési vita. Cégünk a kibocsátott számlát visszautasította, mert a számlán egy tételként szerepelt a "Tárgyi eszközök értékesítése melléklet szerint" szöveg. Az értékesített eszközök tételenkénti megnevezését, mennyiségét, egységárát, tételenkénti összegét, áfakulcsát, áfáját és áfás végösszegét több tucat eszköz esetében a számlához csatolt mellékletben küldte meg a számlakibocsátó. Jogos volt-e, hogy szabálytalannak minősítettük a nekünk elküldött számlát?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2022. november 10-én (475. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9016

[…] számlakibocsátásra jogalapot teremtő ügyletet tételesen, egymástól elkülönítve úgy kell feltüntetni, hogy az egyes ügyletek adóalapjai – a 169. § f) és m) pontja szerinti csoportosításban – összesítetten szerepeljenek.A hivatkozott előírások alapján a számlának termékenként tételesen kell az értékesített termékeket tartalmaznia. Még a gyűjtőszámlánál sincs kivétel. A számla egyszerűsített adattartamára vonatkozó, az Áfa-tv. 176. §-a (2) bekezdésének b) pontja is előírja a 169. §-ban felsorolt adatok közül az f) pontnak is a kimutatását. A törvényben olyan előírás nem található, amely szerint a számlában kötelezően megjelentetendő adatok közül bármelyiket is a számla mellékletében meg lehet jeleníteni.További aggályok a kérdező partnere által alkalmazott számlázási gyakorlattal kapcsolatosan: Az Áfa-tv. 127. §-ának (1) bekezdése alapján az adólevonási jog gyakorlásának tárgyi feltétele, hogy az adóalany személyes rendelkezésére álljon – jellemzően – a számla. Ha a számla nem felel meg a törvényben rögzített, fentiekben hivatkozott előírásoknak, akkor az áfabevallásba az adatokat a mellékletből kell beírni, kérdéssé válhat, hogy azt az adóhatóság elfogadja-e.Ha […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.