Tévesen kibocsátott áfamentes számlák


Egyéni vállalkozó alanyi áfamentes. 2022. év novemberben átlépte a 12 milliós bevételi értékhatárt, de későn vette észre, és továbbra is áfa nélkül számlázott. Az átlépést követően tévesen kibocsátott számláit módosítania kell, áfa felszámításával. Kérdés, hogy a módosított számlákon a 27%-os áfát az eredeti összegen felül kell-e felszámítani, vagy az eredeti összeget úgy kell tekinteni, mint amely már tartalmazza az áfa összegét? Mi a helyes eljárás?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2023. március 9-én (481. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9122

[…] tekintet alá eső okirattal kell helyesbítenie. Az egyéni vállalkozó akkor jár el helyesen, ha a helyesbítő számlákon az eredetileg áfa felszámítása nélkül kiszámlázott nettó ellenértékre mint adóalapra számítja fel a 27 százalékos mértékű áfát, valamint ezt az összeget fizeti be az adóhatóság felé (függetlenül attól, hogy ezt az áfakülönbözetet lehetősége van-e utólagosan megtéríttetni a partnereivel). (Kéziratzárás: 2023. 02. 28.)   Kiegészítés (közzétéve – 2023.03.23.) A 9122. számú kérdésre adott válaszunkat az adóhatósági és az irányadó európai bírósági gyakorlatot is megvizsgálva, az alábbiakkal egészítjük ki: Előfordulhatnak olyan esetek, amikor a többletként megfizetendő adó az eredeti vevőtől nem hajtható be. Ilyen eset például, amikor az ügyletről csak nyugta került kiállításra, ezáltal a vevő személye nem ismert, vagy a vevő […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.