Támogatott eszközbeszerzés áfájának elszámolása

Kérdés: A Számviteli Levelek 75. számában az 1555. kérdésre adott válaszban írtak a támogatott gépbeszerzés le nem vonható áfájáról. Ha lehet, kérem, hogy egy kicsit részletesebben is írjanak erről.
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 38. §-a 2004. január 1-jével módosult. (Az Áfa-tv. – a napokban – elfogadott módosítása további korrekciókat is tartalmaz.) A módosítás eredményeként változott az előzetesen felszámított áfa megosztására vonatkozó előírás, elsősorban akkor, ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. április 1.

Munkaruha anyagköltség, vagy személyi jellegű egyéb kifizetés?

Kérdés: Fizikai dolgozóink részére munkaruhát adunk. A munkaruhák megfelelnek az Szja-tv. 1. számú melléklete szerinti munkaruházati termékeknek. Az így adott munkaruhát anyagköltségként, vagy személyi jellegű egyéb kifizetésként kell-e elszámolni? Hasonló a kérdés a jogszabály alapján adott védőital-juttatással kapcsolatosan is.
Részlet a válaszából: […] ...legfeljebb egy évig szolgálják, a kihordási idejük egy évnél rövidebb, illetve maximum egy év. (Ez esetben a beszerzést terhelő áfa levonható!)Az előbbi esetben a rendeltetésszerű használatbavételkor (a dolgozóknak történő átadáskor) kell meghatározni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. november 27.

Garanciális javítás anyagainak elszámolása

Kérdés: Az egyik társaságnál a beszállító jóváíró számlát küld a garanciális javításokhoz felhasznált alkatrészekről, a másik társaságnál a beszállító nem ad számlát, csak garanciaelszámolási bizonylatot állít ki. Melyik a helyes? Mit tegyen az autókereskedő, ha a beszállító helytelenül jár el?
Részlet a válaszából: […] ...biztosítja díjmentesen (ez esetben a beszállítónál az alkatrész-felhasználás anyagköltség), akkor nincs számlázás és nem érinti az áfaelszámolást sem. Lehet olyan megoldás is, hogy a garanciális javítások költségeit a beszállító a kereskedőnek teljes...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. szeptember 4.

Az óvadék és a kaució az áfában

Kérdés: Az óvadék és a kaució azonosan kezelendő-e az áfa-elszámolásban? Az arányosításnál áfakörön kívüliként vagy tárgyi mentesként kell figyelembe venni? Áfás számlát kell-e kiállítani?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 17. §-a alapján a teljesítést megelőzően adott pénzösszegek minden olyan esetben adóztathatók, amikor az ellenértékbe beszámítható pénzösszeget fizetnek.Kivételt jelent azonban az a pénzösszeg, melyet kártérítésként adnak át.A Ptk. 270. §-ának...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

Cégautóadó: szja, áfa, tao

Kérdés: Milyen szabályok vonatkoznak a cégautók utáni adó- és költségelszámolásokra (cégautóadó, áfalevonási jog, 6 millió forint feletti beszerzési értékű személygépkocsi), ha a gépkocsi saját tulajdonú, illetve bérelt?
Részlet a válaszából: […] ...pedig a bérbevételi napot kell behelyettesíteni. A bérbeadónak közölnie kell a bérbevevővel a személygépkocsi beszerzési árát.Az áfa személygépkocsi-beszerzés esetén nem vonható le. Nem vonható le továbbá az áfa az üzemanyag-beszerzés után, ha az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 1.

Utólag adott árengedmény

Kérdés: Az általam könyvvizsgált nagykereskedelmi vállalatnál a bónusz szerződésekben meghatározott mértéke az éves forgalom 2-4 százaléka, tárgyévi eredményre gyakorolt hatása 35-40 százalék. Hogyan adhatok hitelesítő záradékot, ha az adózás előtti eredményt 35-40 százalékkal csökkentő, a tárgyévi árbevételből adott engedmény összegével az eredményt nem csökkentették? Élhet-e a társaság az Szt. 4. §-ának (4) bekezdésében biztosított lehetőséggel, a bónusznak megfelelő nagyságú egyéb ráfordítás passzív időbeli elhatárolásával? Ha igen, az adóhatóság kifogásolhatja-e ezt?
Részlet a válaszából: […] ...az eredeti számla szerinti értéket. Természetesen, a helyesbítés ez esetben az eredeti teljesítési időpontra vonatkozik, és érinti az áfaelszámolást is. (Ez esetben azonban már nem beszélhetünk forgalommal arányos engedményről.)Felmerülhet a kérdés, mit kell a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 18.

Áruminta vagy térítés nélküli átadás

Kérdés: A társaság partnerei részére a kereskedelmi forgalomban kapható legkisebb mennyiséget meghaladó mértékű "árumintát" (burkolólap-fajtánként, típusonként 2-2 doboz, imitált fürdőszobák, viszonteladóknál üzlettérpadlózat biztosítása, illetve egy-két üveg ital stb.) ad nem magánszemély partnereinek, akik azokat a vásárlók részére bemutatják. Felmerülhet-e, hogy ez természetbeni juttatás? Van-e áfafizetési kötelezettség? Kell-e a társasági adó alapját módosítani? Jelenleg árumintának minősítjük ezeket az átadásokat és költségként könyveljük. Helyesen járunk-e el?
Részlet a válaszából: […] ...egy társaság másik társaság részére ad át eszközt, így az adózás előtti eredménynövelés és -csökkentés a feleknél fennáll.Az Áfa-tv. 7. §-a (3) bekezdésének b) és c) pontja szerint nem minősül termékértékesítésnek az áruminta, a kis értékű ajándék....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Védőital

Kérdés: Kérem, ismertessék a védőitallal kapcsolatos adózási szabályokat!
Részlet a válaszából: […] ...az is, ha jogszabály vagy hatósági előírás alapján történik a védőital-juttatás, adóköteles tevékenység végzése esetén annak áfája is levonható, a dolgozóknak való átadása sem áfaköteles kihelyezés.A leírtakból természetesen következik az is, ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 27.

Tartozás fejében átvett áru készletre vétele

Kérdés: Hogyan történik a tartozás fejében bizományba átvett áru készletre vétele, és ezzel a tartozás kompenzálása? A zálogjog a szolgáltatási szerződésben rögzítve lett.
Részlet a válaszából: […] ...összevetve a kérdésre a válasz: a tartozás (a kötelezettség) fejében bizományba átvett (lefoglalt) árut az adós köteles – áfa felszámításával – számlázni, és a hitelező a számla alapján készletre venni [T 21-23, 26, 466 – K 454], majd a megállapodás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.

Támogatások számviteli elszámolása

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a kettős könyvvitelben a különböző típusú kapott támogatásokat?
Részlet a válaszából: […] ...célszerű az eredményt érintő támogatásokat úgy csoportosítani, hogy abból egyrészt a számviteli elszámolás, másrészt az áfakötelezettség egyértelműen következzen. (A Számviteli Levelek 6. számában a 96-102. kérdésekre adott válaszokban elsősorban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 14.
1
…
8
9
10