Devizás gyűjtőszámla

Kérdés: A gyűjtőszámlát a könyvelési nyilvántartásokban egy tételben vagy teljesítési időpontonként kell rögzíteni? Ha az árbevételt tételesen indokolt könyvelni, devizában kiállított gyűjtőszámla kiegyenlítése esetén az árfolyam-különbözetet is tételesen kell meghatározni?
Részlet a válaszából: […] ...tartalmaz a gyűjtőszámla.A gyűjtőszámla a számla kibocsátójánál az árbevétel, az eltérő kulcsú fizetendő áfa könyvelésének is a bizonylata. Ebben az esetben a gyűjtőszámla már nem egy gazdasági eseményt testesít meg. Az Szt. 72....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 10.

Euróban adott előleg elszámolása a számlázáskor

Kérdés: Belföldi vevő részére 100.000 eurós számlát kell kiállítani. Az előleg 50,8 ezer euró volt. A számlázóprogram szerint a kiszámlázott szolgáltatás 100.000 euró + áfa, ebből lejön az előleg 40.000 euró + áfa, a számla összege 60.000 euró + áfa. 16.200 euró áfaösszegét feltünteti a teljesítésnapi MNB hivatalosan közzétett árfolyamán. Milyen árfolyamon kell könyvelni az árbevételt és az áfát, mivel az előlegfizetési és a teljesítésnapi árfolyam különböző, a végszámlán sem szerepel a 100.000 euró áfájának megfelelő forintösszeg?
Részlet a válaszából: […] ...átszámított összege: 5.184.000. Ez kerül az áfabevallásba fizetendő áfaként, amelynek alapja (60 ezer euró): 19.200.000 Ft.A fizetendő áfa könyvelése: T 4672 – K 4671, azaz 5.184.000 Ft.A számla könyvelése után a 318. Vevő számla egyenlege:– a kimenő számla...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. április 18.

Euróban adott előleg elszámolása a számlázáskor

Kérdés: 100 000 eurós vevőszámlát kell kiállítani. Az előleg 48 000 euró volt. A számlázóprogram szerint a kiszámlázott szolgáltatás 100 000 euró + áfa, ebből lejön az előleg, 40 000 euró + áfa, a számla végösszege 60 000 euró + áfa. A 12 000 euró áfaösszegét feltünteti a teljesítésnapi MNB-árfolyamon. Milyen árfolyamon könyvelem az árbevételt és az áfát, mivel az előlegfizetési és a teljesítésnapi árfolyam különböző, a végszámlán sem szerepel a 100 000 euró áfájának megfelelő forintösszeg?
Részlet a válaszából: […] ...Ft. Ez kerül az áfabevallásba fizetendő áfaként (az áfaalapja forintban, 60 000 euró 280 Ft/euró árfolyamon: 16 800 000 Ft).A fizetendő áfa könyvelése: T 4672 – K 4671, azaz 3 360 000Ft.A 4672. számlán mutatkozó egyenleget (5 600 000- 2 080 000-3360 000 = 160 000...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. április 16.

Tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing a Közösségen belülről

Kérdés: A tevékenységhez szükséges nagy értékű eszközt az EU-tagállamból tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing keretében hozza be a társaság. Ez esetben mi a teljesítési időpont? Hogyan történik a könyvelés, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...tétel: T 466 – K 467, amit az adóbevallásba történő beállítássalegyidejűleg kell könyvelni. A fizetendő, illetve a levonható áfa könyvelésekoraz adó alapját az áfabevallásba be kell állítani, de könyvelni nem kell.A külföldi fél számlája alapján...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.