Kiszámlázott ellenérték év végi korrekciója

Kérdés: Külföldi anyavállalatunkkal kötött szerződés értelmében az anyavállalat minden általunk belföldön gyártott terméket önköltség + 5% markuppal vásárolt meg tőlünk. A számlákat az anyavállalat különböző országokban lévő áfaregisztrációjára állítjuk ki az év során. Év végén a zárás keretében kerül sor az évi tényleges önköltség meghatározására, a már kiszámlázott összeghez viszonyítva a markuppal növelt összegre jóváíró, vagy még további terhelő számla kiállításával. Ezen utolsó számlát is szét kell bontani áfaregisztrációnként? Év közben a számlázásokat termékértékesítésként jelentettük az áfabevallásban. Könyvvizsgálónk szerint a költségátterhelés az Áfa-tv. hatályán kívüli tétel, így a végső számlát nem kell közösségi értékesítésként vagy szolgáltatásnyújtásként jelentenünk. Igaza van?
Részlet a válaszából: […] ...helyesbítő számla,ahány eredeti számlát bocsátottak ki.) A helyesbítő számlákat is atermékértékesítések között kell jelenteni az áfabevallásban, akár növeli, akárcsökkenti az eredetileg kiszámlázott összeget. A helyesbítő számlák szerintiösszegekkel...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. április 5.

Áfaellenőrzés megállapításának könyvelése

Kérdés: 2009-ben az APEH áfaellenőrzést tartott 2007. III. negyedévi bevallással kapcsolatban. Romániába búzát exportáltunk. Papírjaink alapján nem számítottunk fel áfát, mivel Közösségen belüli értékesítés volt. Utólag az APEH megállapította, hogy ezt jogtalanul tettük, mivel a román társaság nem létezik. Ezért jogtalan volt az áfa nélküli számla kibocsátása. Az ügy bíróságra került, de nem nyertünk, így a határozat jogerőre emelkedett 2010-ben, a bírság, a késedelmi pótlék, az elmaradt áfa összegét is akkor utaltuk át. Kérdésem, a 2007. évet önellenőrizni kell? Vagy csak 2010-ben a háromoszlopos beszámoló miatt? Azt hogyan kell elkészíteni? Hogyan kell kontírozni?
Részlet a válaszából: […] ...kérdés szerint az APEH 2009-ben a 2007. III. negyedéviáfabevallást ellenőrizte, megállapítása azonban csak 2010-ben emelkedettjogerőre. Általános szabály – az Szt. 19. §-ának (3) bekezdéséből következik –,hogy az ellenőrzés megállapításait akkor kell könyvelni,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. augusztus 4.

Áruszállítás Ukrajnából Magyarországra

Kérdés: Vállalkozásunk megrendelésre Magyarországon bejegyzett partnereknek Ukrajnából árut szállít Magyarországra. A számlát euróban állítjuk ki. Kell-e áfát felszámítani a külföldi, illetve a belföldi útszakaszra? Az áfabevallásban mely sorokban kell szerepeltetni az ügyletet?
Részlet a válaszából: […] Abban az esetben, ha nem Közösségen belüli teherközlekedésrőlvan szó, a teherközlekedés teljesítési helyét a fuvarozás során megtettútszakasz határozza meg. Közösségen kívüli teherközlekedés esetén adóalapottehát az ellenértéknek csak a belföldön megtett útszakaszra...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. augusztus 10.

Visszaküldött exporttermék elszámolása

Kérdés: A kft. saját előállítású termékét exportálta júliusban Szlovákiába. A vevő a terméket garanciális javításra augusztusban visszaküldte pro forma számlával. Határozat alapján az áfát meg kellett fizetni. A vevő a teljes vételárat szeptemberben megfizette, a kijavított termék visszaszállítására októberben került sor pro forma számlával. Helyes volt-e a leírt esetekben a pro forma számlák használata? Hogyan kell kontírozni a gazdasági eseményeket, ha a kft. készleteiről nem vezet folyamatosan mennyiségi és értékbeni nyilvántartást? Negyedéves áfabevalló a kft.
Részlet a válaszából: […] ...áfakifizetési kötelezettség. A vámhatóság által kivetett áfát a megfizetés időszakában lehet levonható áfaként beállítani az áfabevallásba. Amennyiben csak a következő negyedévben történik az ismételt kiszállítás, a levonható áfa csökkentése a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. május 13.