Iparűzési adó: továbbadott hitel kapott kamata

Kérdés: Figyelembe vehető-e (2001 előtt és után) az iparűzésiadó-alap számításakor csökkentő tételként (közvetített szolgáltatásként) a hitelintézetnek fizetett kamat, ha a hitelfelvétel az anyavállalatnál annak érdekében történt, hogy azt azonnal, változatlan formában továbbadja a leányvállalatának? A hitelnyújtás szolgáltatás, s a hitelszerződésben szerepel, hogy a hitel végeredményben a leányvállalathoz kerül. (A leányvállalattól kapott kamat növeli az iparűzési adó alapját.)
Részlet a válaszából: […] ...31-ig hatályos 39. §-ának (1) bekezdése szerint az alvállalkozói teljesítések értékével csökkenthető a nettó árbevétel az iparűzési adó alapjának kiszámítása során. A Htv. 52. §-ának 39. pontja szerint pedig az alvállalkozói teljesítések értéke...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Iparűzési adó: sportoló szolgáltatása

Kérdés: Az egyéni vállalkozóként működő sportoló sportszolgáltatást nyújt a kft.-nek, a kft. pedig reklámszolgáltatást nyújt megrendelőjének. Figyelembe lehet-e venni közvetített szolgáltatásként az iparűzési adó alapjánál a játékos szolgáltatását? (A játékos által viselt mezen fel van tüntetve a reklámozó cég neve!)
Részlet a válaszából: […] ...(közvetített) szolgáltatásról. Összefoglalva tehát, nincs mód a játékosokat megillető összeggel a nettó árbevételt csökkenteni az iparűzési adó alapjának kiszámítása...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Termék-előállításhoz igénybe vett szolgáltatás

Kérdés: Ha egy ipari cég termékei előállításához alvállalkozói munkát vesz igénybe, akkor ezen tevékenységnek nincs közvetlen költsége, hanem csak közvetített szolgáltatása. Ezzel szemben árbevételünk van. Helyes ez így számvitelileg?
Részlet a válaszából: […] ...igénybe vett szolgáltatást általában az 5. számlaosztályban, az 52. számlacsoportban kell elszámolni. Így az nem csökkenti az iparűzésiadó-alapot, és nem befolyásolja a társasági adó alapját.Bérmunka esetén, amennyiben a bérmunkába adott vásárolt terméken –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.

Külföldi kiküldetésből-külszolgálatból származó jövedelem

Kérdés: A magyar fővállalkozó "X" építőipari kft. külföldön "Y" kft.-t alvállalkozóként foglalkoztatja. Az alvállalkozó "Y" kft. külföldi kiküldetési költséget fizet dolgozóinak. A külföldi kiküldetésből származó jövedelem megállapításánál lehet-e az igazolás nélkül elismert költség 30 százalék helyett 50 százalékos mértékű 2001-ben és 2002-ben?
Részlet a válaszából: […] ...módon számított jövedelem a magánszemély egyéb jövedelme.Külszolgálat esetén a munkáltatót (foglalkoztatót) társadalombiztosításijárulék-fizetési kötelezettség, külföldi kiküldetés esetén a kifizetőt százalékos mértékű...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 11.

Közvetített szolgáltatás könyvelése

Kérdés: A közvetített szolgáltatások, az alvállalkozói teljesítmények értékét év közben kötelező-e a készletszámlán átvezetni, ha egyébként év közben nem vezetünk készletnyilvántartást, közvetlenül a 8. számlaosztályban könyvelünk?
Részlet a válaszából: […] ...kalkulált értéken nem a 8. számlaosztályban, hanem az 5. számlaosztályban kell elsődlegesen költségként elszámolni. Csak a kereskedelmi áruk bekerülési értékét lehet – készletre vétel nélkül – a számlázott vagy kalkulált értéken a 8. számlaosztályban mint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.

Építőipari vállalkozás telephelye

Kérdés: Társaságunk építőipari tevékenységét fővállalkozóként végzi. Mikor keletkezik az iparűzési adó szempontjából telephelye, illetve hogyan kell figyelembe venni (számítani) a telephellyé válás időtartamát?
Részlet a válaszából: […] A Htv. értelmében építőipari, valamint a nyomvonalas létesítményen végzett kivitelezési és fenntartási munkák, továbbá ezekkel kapcsolatban szerelési, szervezési, lebonyolító, szaktanácsadó, felügyeleti tevékenység végzésének, illetőleg természeti erőforrás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 14.

Építőipari telephely: alvállalkozók

Kérdés: Hogyan kell az iparűzésiadó-alap megosztása során eljárni, ha az építőipari tevékenységet fővállalkozóként folytató vállalkozás a telephelynek minősülő építkezés helyszínén konkrét munkát nem végez, minden feladatot alvállalkozók látnak el?
Részlet a válaszából: […] A Htv. az adóalap-megosztás három formáját ismeri el alkalmazható megosztási módként. A személyi jellegű ráfordításokon alapuló módszert, az ún. eszközérték arányában történő megosztást, illetve e kettő kombinációját (A Htv. mellékletének 2. pontja szerinti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 14.

Iparűzési adó alapja fődarabok szállításakor

Kérdés: Alvállalkozói teljesítések értékeként levonható-e az iparűzésiadó-alapból a járműgyártáshoz, a gyártómű által terveztetett, megrendelt főelemek (motor, alváz stb.) értéke?
Részlet a válaszából: […] ...alvállalkozói teljesítések értékének, az a költségelszámolás során anyagköltségnek minősül. Egyébiránt 2000. évtől az iparűzésiadó-alap megállapításának szempontjából közömbös, hogy a főelemek alvállalkozói teljesítések értékének...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 14.

Szolgáltatás vagy termékbeszerzés

Kérdés: Szövetkezetünk a bútorkiegészítőket "alvállalkozókkal" készítteti. Ezeket a bútorkiegészítőket szükség szerint megmunkáltatja, majd vevőinek eladja. Közvetített szolgáltatásról, vagy igénybe vett szolgáltatásról van szó? A beszállítók alvállalkozóknak minősülnek-e?
Részlet a válaszából: […] ...termékbeszerzés. Az így vásárolt nyersterméket – amennyiben más vállalkozókkal festeti be, krómoztatja a szövetkezet – a kereskedelmi áruk között kell nyilvántartásba vennie (mint bútorkiegészítők kerülnek majd értékesítésre), a festés, a krómozás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 3.

2001. évi nyitómérleg, 2001. évi éves beszámoló bázisadatai

Kérdés: A számviteli törvény változásai miatt hogyan történjen a 2001. évi nyitótételek könyvelése? Milyen rendezőtételeket kell könyvelni? Kell-e rendezőmérleg? Hogyan lehet a 2000. évi mérleg záróadatait, a 2000. évi eredménykimutatás tárgyévi adatait a megváltozott sémának, tartalomnak megfeleltetni?
Részlet a válaszából: […] ...következik, mindkét módszernél ugyanazon feladatokat kell elvégezni, s csak a végrehajtás sorrendjében van eltérés.Úgy véljük, akkor járunk el helyesen, ha olyan módszert alkalmazunk, amely biztosítja, hogy az átcsoportosítások után a 2001. évi éves beszámoló...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 22.
1
…
11
12
13