Fagyizó: csomagolóanyag vagy áru?

Kérdés: A fagyizó szállítói számláján a fagyipor mellett fagylalttölcsér, szalvéta, műanyag tégely, pohár, kanál is szerepel. A fagyipor és a fagylalttölcsér alapanyagnak minősül? A szalvéta anyagköltség? A műanyag tégely, pohár, kanál csomagolóanyag-költség vagy áru? (Külön nem kérnek pénzt érte.) A magyarországi szállítószámlán nincs feltüntetve, hogy a termékdíjat a szállító megfizette. A műanyag áru termékdíjköteles?
Részlet a válaszából: […] ...kanalat is, amelyeket felhasználásukkal egy­idejűleg anyagköltségként kell a számviteli előírások szerint elszámolni. (Egyiket sem lehet árunak tekinteni!)A termékdíjköteles termékek vámtarifaszámok alá osztályozott körét a törvény 1. melléklete határozza...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. augusztus 11.

Göngyölegvisszáru könyvelése

Kérdés: 2014. évben a kft. – tevékenysége vendéglátó-ipari egység – árubeszerzésében gyakran elő­fordul göngyölegvisszáru. Könyvelése a T 814, 466 – K 454 tétellel, bruttó összegben 55 ezer forint. Helyes ez a könyvelési tétel? Az áfabevallásban a levonható áfa ennyivel csökken?
Részlet a válaszából: […] ...válasz előtt a kérdés ellentmondásait kell feloldani. Árubeszerzéskor jellemzően göngyölegbeszerzés történik. Ezt követően lehet göngyöleget visszaküldeni, lehet szó a göngyöleg visszárukénti kezeléséről. A könyvelési tételként megadott számlaösszefüggés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. január 29.

Környezetvédelmi díj elszámolása

Kérdés: 2012. 01. 01-jétől jelentősen megváltozott a környezetvédelmi termékdíjra vonatkozó szabályozás. Ehhez kapcsolódóan kérném a termékdíj könyvelését (kontírozással) és annak időpontját ismertetni.
Részlet a válaszából: […] ...esetében is:– ha az a beszerzéshez kapcsolódik, akkor az Szt. 47. §-a(2) bekezdésének d) pontja alapján az eszköz (anyag, áru) bekerülési értékénekrésze; – ha a saját előállítású terméknek az üzemben történőfelhasználásakor kell megfizetni, akkor...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. szeptember 6.

Importalapanyag visszaszállítása

Kérdés: USA-importalapanyagból előállított készterméket vissza kellett vonni a kereskedelmi forgalomból minőségi kifogások miatt. Az alapanyag visszaszállításra kerül az USA-ba. Az alapanyagot az eredeti áron számlázza vissza a gyártó? A felmerült költségeket (gyártás, kiszállítás, visszaszállítás, kibontás, újbóli becsomagolás, kiszállítás az USA-ba stb.) milyen jogcímen és esetleg milyen áfamértékkel kell számláznia, hogy ezek költségei megtérüljenek a magyar gyártónak?
Részlet a válaszából: […]  Az USA-beli beszállítóval kell a magyar gyártónakmegállapodnia, hogy a visszaszállított alapanyagról ki állítson ki bizonylatot.Célszerű, ha az USA-beli beszállító állít ki helyesbítő számlát, természetesenaz eredeti eladási ár sztornírozásával. Ha ez nem járható...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. szeptember 8.

Importáfa kontírozása

Kérdés: Hogyan történik az importáfa kontírozása? Az első rendeltetési helyig felmerült szállítási költség is alapja az áfának? A VPOP által kivetett áfát a T 3686 – K 4652, T 4661 – K 3686 tétellel kell könyvelni? És mit kell könyvelni a 467-re? A pénztári kiegyenlítést hogyan kell könyvelni? A bevallásban melyiket hol tüntetem fel?
Részlet a válaszából: […] ...áfabevallás 75.sorában kell kimutatni, és az áfabevallás külön mellékletében tételesenrészletezni kell.Amennyiben a vámhatóság hozzájárulásával az importtalkapcsolatos áfát az adóalany állapítja meg (illetve a közvetett vámjogiképviselő), akkor azt fizetendő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. március 6.

Uniós anyagbeszerzéshez kapcsolódó termékdíj

Kérdés: Melyik a helyes eljárás az uniós anyagbeszerzésekhez kapcsolódó csomagolási termékdíjjal kapcsolatban? Az anyagbeszerzés termelési célra történik, az anyagok beérkezésekor az anyagok csomagolása (kartondoboz, műanyag tasak) hulladékká válik. Az uniós csatlakozás előtt a csomagolás termékdíját a vámértékben növelő tényezőként kellett figyelembe venni, és így a vámáru áfaalapjában is benne volt. És hogyan van ez 2004. május 1-jétől?
Részlet a válaszából: […] ...-mint a számvitelben is – a csomagolási díjjal, és a növelt összeg után kell afizetendő áfát bevallani, és ezután lehet a közösségi áru áfájátvisszaigényelni. Ez esetben a 0461. számú összesítő nyilatkozaton is atermékdíjjal növelt beszerzési értéket kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. április 28.

Értékesítés érdekében felmerült költségek elszámolása

Kérdés: A társaság ruha-nagykereskedelemmel foglalkozik, az árut részben belföldről, részben külföldről szerzi be. A megvásárolt termékeket a kft. saját maga csomagolja, márkajelzéssel ellátott dobozba, tasakba, vállfára helyezi az áru jellegének, a vevő igényeinek megfelelően, valamint méret- és kezelési útmutató címkét ragaszt a csomagolóanyagra. A társaság év közben a készleteiről folyamatosan mennyiségi és értékbeni nyilvántartást nem vezet, év végén leltározással állapítja meg a készlet értékét. A csomagolóanyag- és címkevásárlást hogyan helyes elszámolni? A továbbeladásról kiállított számlán a csomagolóanyagot tételesen nem tüntetjük fel.
Részlet a válaszából: […] ...alapján a csomagolóanyag, a címke bekerülési (beszerzési) értékét anyagköltségként kell azok felhasználásakor elszámolni, míg az áruk beszerzési (bekerülési) értékét, külföldről történő beszerzés esetén a felszámított vámot az eladott áruk...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.

Nemzetközi árufuvarozás áfája

Kérdés: Importszolgáltatás áfája nemzetközi árufuvarozóknál: külföldön felmerült költségek (speditőri, okmány, útadók)
Részlet a válaszából: […] ...helye a ténylegesen megtett útvonal. Ez azt jelenti, hogy a belföldi útszakasz adózik Magyarországon (más kérdés, hogy nemzetközi árufuvarozásnál 0 százalékkal),a határon túli útszakaszok azonban nem. Ez azt jelenti, ha a hazai adóalany külföldi útvonalon...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.