Követelés átalakuláskor a vagyonmérlegben

Kérdés: A kft. zrt.-vé alakul át. A kft. záró vagyonmérlegében szereplő vevőkkel szembeni követelések egy részére értékvesztés került elszámolásra még az átalakulás előtti hónapokban. A zrt. nyitó analitikájában ezen követeléseket milyen értéken kell nyilvántartásba venni: az értékvesztéssel csökkentett értéken (vagyis ez lesz az új bekerülési érték), vagy továbbra is az eredeti bekerülési értéken (külön nyilvántartva az értékvesztést is)? Előbbi esetén, amennyiben a vevő végül mégis fizet, az értékvesztés összegét egyéb bevételként kell elszámolni, és a társaságiadó-alap számításánál csökkentő tételként figyelembe lehet venni? Ha nem fizet, és így a követelés behajthatatlanná válik, az értékvesztés összege figyelembe vehető társaságiadóalap-csökkentő tételként?
Részlet a válaszából: […] ...könyv szerinti értéken kell, hogy szerepeljenek. Így például a tárgyi eszközök nettó értéken (bruttó érték csökkentve az elszámolt értékcsökkenéssel), a vevőkkel szembeni követelések pedig az értékvesztéssel csökkentett könyv szerinti értéken. A zrt.-nél...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. március 10.

Eszközök kivezetése

Kérdés: Kérem válaszukat arra vonatkozóan, hogy milyen technikai megoldással szabályos az eszközök könyveinkből történő kivezetése!
Részlet a válaszából: […] ...eszközök kivezetéséhez is szabályszerű bizonylat kell.Tárgyi eszközök esetében az Szt. 52. §-ának előírása szerint terv szerinti értékcsökkenést kell elszámolni az üzembe helyezés időpontjától. Az üzembe helyezést hitelt érdemlő módon kell dokumentálni. Ennek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. február 24.

Használt hűtő visszavétele

Kérdés: Vendéglátós ügyfelünk 2020-ban vásárolt egy hűtőt 176.000 Ft+áfa értékben. A hűtőt 10 hónapig használták, majd elromlott, és az eladó garanciában visszavette tőlük úgy, hogy helyesbítő számlát állított ki a beszerzésről. Ügyfelünk a tárgyi eszközre azonnali értékcsökkenést számolt el 2020-ban. Hogyan kell könyvelni 2021-ben a visszaadást és a tárgyieszköz-kivezetést?
Részlet a válaszából: […] ...az előzetesen felszámított áfát csökkenteni kell.Természetesen csökkenteni kell a használatbavételkor egy összegben elszámolt értékcsökkenési leírás összegét is (T 161 – K 141 és T 149 – K 572).Mivel a gazdasági esemény (az elromlott hűtő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. november 11.