Áfahiány könyvelése

Kérdés: Az adózó terhére, illetve javára az áfabevallásban szereplő összeghez képest eltérést, adótöbbletet-adóhiányt állapított meg az APEH. Helyesen könyveltünk-e, ha az adóhiányt költségként, az adótöbbletet egyéb bevételként számoltuk el?
Részlet a válaszából: […] ...összeg: T 468 – K 384, az előzetesen felszámított áfa korrekciója (könyvelendő a megállapítás időszakában): T 8671 – K 466.c) Ha az értékesítésről kiállított számlában az Áfa-tv. szerintitől eltérő kulccsal (magasabbal) határozták meg a fizetendő áfát és ezt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. június 20.

Iparűzési adó: az adó alapja bérmunkánál

Kérdés: Könnyűipari tevékenységet folytató kft. az egyes munkafázisokat, vagy a teljes munkát bérmunkában végezteti el. Lehet-e a nettó árbevételt csökkenteni az igénybe vett bérmunka ellenértékével az iparűzésiadó-alap számítása során?
Részlet a válaszából: […] ...növelő tételként figyelembe venni, majd – továbbfelhasználása esetén – az így megnövelt bekerülési értéket anyagköltségként, értékesítés esetén az eladott áruk beszerzési értékeként elszámolni.Ha a vásárolt terméken a bérmunkába adó már végzett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Külföldi megrendelésre előállított termék

Kérdés: A kft. külföldi partnerétől előleget kapott devizában egy gyártógép elkészítésére. Az elkészült gépet a külföldi partner nem viszi ki az országból. Lehet-e export, mivel csak a géppel előállított termék megy ki az országból, amelyet a kft. külön számláz és a külföldi partner külön is fizet ki. Mi lesz a devizaelőleggel, ha a gép nem lesz a magyar kft. tulajdona?
Részlet a válaszából: […] ...a külföldi partner által történő átvétel, teljesítés elismerése alapján.Az új Szt. 74. §-ának (3) bekezdése szerint: exportértékesítés árbevételeként kell elszámolni a saját termelésű készlet – külföldi vevőnek – külkereskedelmi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 31.

Közműátadás elszámolása, áfája

Kérdés: Társaságunk kempinget, strandot üzemeltet. Szennyvíz-csatornázási beruházást valósítottunk meg. Üzembe helyezés után a létesítményt törvényi előírás alapján át kellett adnunk. Kérdés a könyvviteli elszámolás, áfalevonás.
Részlet a válaszából: […] ...bekerülési értéket rendkívüli ráfordításként kell elszámolni az új Szt. 86. §-a (7) bekezdésének a) pontja szerint. Ha az értékesítés ellenérték fejében történt, akkor számlázni kell, és az eladási árat (áfa nélkül) az általános előírások...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.

Víz-, gáz-, áramdíj közvetítése

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a bérbeadónál a bérlő által fogyasztott víz, gáz, áram díját? Lehet-e ez esetben közvetített szolgáltatásról beszélni?
Részlet a válaszából: […] ...az ilyen számla könyvelésével pedig a bizonylati fegyelmet is megsértik.A közüzemi szolgáltatásoknál a változatlan formában történő értékesítésnek mindenképpen az a feltétele, hogy a fogyasztást ugyanolyan módon állapítsa meg az, aki közvetít, mint ahogyan azt felé...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 22.
1
…
9
10