Telephely (fióktelep) létesítése

Kérdés: Csehországban bejegyzett adóalany magyar vállalkozással üzemeltetési és karbantartási szerződést kötött. A szerződés tárgya: a magyar vállalkozás magyarországi telephelyén üzemelő gázmotorok szerviz-, karbantartási és javítási feladatainak ellátása, mely több évre szól. Ezeket a feladatokat a cseh vállalkozás nem saját maga végzi el Magyarországon, hanem magyar adóalany alvállalkozó bevonásával végezteti. A cseh vállalkozás a magyar adóhatóságnál bejelentkezett, az általános forgalmi adónak az általános szabályok szerint alanya. Magyarországi telephelyként a magyar vállalkozás (a karbantartási helyszín) telephelye van bejelentve. A számlázás a magyar áfaszabályok szerint történik. Abban szeretnék segítséget kérni, hogy a Tao-tv. 2. §-ának (4) bekezdése szerint ez a külföldi vállalkozás alanya-e a társasági adónak? Ez a gazdasági tevékenység a Tao-tv. 3. §-ának (2) bekezdése szerint keletkeztet-e társaságiadó-kötelezettséget? A Tao-tv. 4. §-ának 33. pontja szerint ez egyáltalán telephelynek számít-e? Elegendő-e ennek a munkának a folyamatos végzéséhez ez az adószám, vagy kötelezően kérni kell a fióktelephelyként történő cégbírósági nyilvántartása vételt az 1997. évi CXXXII. tv. alapján?
Részlet a válaszából: […] ...végzettépítési, szerelési, vevőszolgálati tevékenység;– olyan tevékenység, amely az általa megszerzett belföldönlévő termék értékesítésére, illetve szolgáltatás nyújtására korlátozódik, ha ezszemélyes jelenlét nélkül és az általa külföldön...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. április 19.

Cash flow-kimutatás

Kérdés: A cash flow-kimutatás sorainak értelmezéséhez szeretném segítségüket kérni. Konkrétan a plusz-mínusz sorok alkalmazásához. Mikor növelő, mikor csökkentő? Például a szállítóknál, a paszszív időbeli elhatárolásoknál? Nagy segítség lenne, ha választ adnának, mert alig találok szakirodalmat.
Részlet a válaszából: […] ...felhasználás) azt jelenti, hogy olyantöbbletbevételt számoltak el, ami nem járt pénzeszközbevétellel, ezért (-).5. Befektetett eszközök értékesítésének eredményeAmennyiben az adott időszakban a befektetett eszközök(immateriális javak, tárgyi eszközök,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. április 14.

Visszavásárolt üzletrész térítés nélküli átadása

Kérdés: A Gt. megengedi, hogy ha a társaság nem él a tőkeleszállítás (bevonás) lehetőségével, a "saját üzletrész"-t tagjai között szétoszthatja vagyonarányosan, és így a jegyzett tőke nem változik. Társaságunk a visszavásárolt üzletrészt 1999-ben tagjai között szétosztotta, utána 20 százalék forrásadót fizetett, megnövelte a társaságiadó-alapját. Miért kell még szja-val is terhelni? Mennyiben más tőkeemelés ez, mint a bevonás utáni osztalék visszaforgatása? Szerintünk az szja-fizetési kötelezettség sérti a társasági jog előírásait.
Részlet a válaszából: […] ...az eredménytartalék, amelyet 1,2 millió forint összegű többletbevétel kompenzálhat, a tagok nem fizetnek szja-t most, majd az üzletrész értékesítésekor, a társaság megszűnésekor, tőkekivonással történő jegyzett tőke leszállításakor kell az árfolyamnyereség után...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. július 22.

Mikro- vagy kisvállalkozás adóalap-kedvezménye szállításnál

Kérdés: A vállalkozás kis kiszerelésű növénytápanyag előállításával foglalkozik. Termékei 80 százalékát saját szállítóeszközzel a kiskereskedelemben értékesíti áruterítés formájában. Jogosult lehet-e a mikro- és kisvállalkozások számára biztosított adóalap-kedvezmény érvényesítésére egy új furgonjellegű tehergépkocsi beszerzése esetén, feltéve hogy minden egyéb törvényi feltételnek megfelel?
Részlet a válaszából: […] ...a termék, a szolgáltatás közvetlen költségei között jelenik meg. Az Szt. 51. §-ának (4) bekezdése szerint közvetlen költség értékesítési költségeket és az előállítással közvetlen kapcsolatba nem hozható igazgatási és egyéb általános költségeket...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 21.

Tőkeemelés elszámolása a tulajdonosnál

Kérdés: Az rt. 100%-os tulajdonosa a kft.-nek. A kft.-nél megemelik a jegyzett tőkét 2001-ben az eredménytartalék terhére. Hogyan kell ezt könyvelni a tulajdonos rt.-nél?
Részlet a válaszából: […] ...megszüntetni, ha az üzletrész értékét értékvesztés elszámolásával csökkenteni kell, vagy az üzletrész értékét a könyvekből – értékesítés vagy megszűnés, vagy a törzstőke leszállítása esetén – ki kell vezetni(könyvelési tétel: T 4833 – K 9891).1....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.

Tőkeemelés a jegyzett tőkén felüli vagyonból a befektetőnél

Kérdés: Jegyzett tőkén felüli saját tőke terhére történt a tőkeemelés. Felvehető-e a részesedésnövekedés a befektető könyveibe?
Részlet a válaszából: […] ...arra, hogy kell-e értékvesztést elszámolni az év végi értékelés során vagy sem, de kihathat – a nyilvántartás függvényében – azok értékesítésekor realizálható eredményre is. Térítés nélkül kapott részesedések értékesítésekor az eladási...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 27.