Mikrogazdálkodónál előző években kiállított számlák sztornírozása

Kérdés: Mikrogazdálkodói beszámolót készítő kft. több, 2016-ban és 2017-ben kiállított számlát sztornóz 2018 májusában, és újat állít ki helyettük. Az áfát – tisztáztuk – önrevíziózni kell. Ezek a tételek 2018-ban kerülnek a beszámolóba. Mivel nincs jelentős hiba, nem kell háromhasábos mérleg? A 2016., illetve 2017. évi iparűzési adót, illetve társasági adót viszont szükség esetén, ha nő az árbevétel egyenlegében, akkor önrevíziózni kell, illetve javítani? Vagy a mikro miatt, mivel a számla kelte szerint kell könyvelni a több évet érintő számlákat, akkor most a 2018. évi keltezésű számla szerint a társasági adóban is 2018. évre kell beszámítani? Konkrétan: a számlák egy nem akkreditált oktatást tartalmazó tanfolyam díját tartalmazzák, a tanfolyam 2016. november 14-től 2017. március 3-ig tartott. Eredeti számlázás: 2016. 09. 26., 2016. 10. 03., sztornírozva 2018. 05. 02. Helyes számlázás: 2018. 05. 02., 2016. 09. 30., 2017. 03. 03. előlegszámla, pénzügyi teljesítést nem igényel.
Részlet a válaszából: […] ...számlákat 2017. évi teljesítésűnek minősíti.Még a válasz bevezetőjéhez tartozik az is, hogy a mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámolóról szóló 398/2012. (XII. 20.) Korm. rendelet egyes rendelkezéseit nem lehet tetszés szerint értelmezni.A Korm. rendelet 5...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. július 19.

Közüzemi számlák éves elszámolása

Kérdés: Mi a teendő azoknál a közüzemi szám­láknál, amelyeket év közben átalánydíjban határoztak meg, és az éves elszámolás a mérlegkészítés napját követően érkezik meg? A mérleg-fordulónapi fogyasztásról lehet-e információt kérni a szolgáltatótól, hogy az elhatárolható legyen? Amennyiben a gazdálkodó a mikrogazdálkodói beszámoló készítését választotta, minősülhet-e elhatárolásnak, és könyvelhető a tárgyévi költségek közé, vagy a beszámolón kívül minden érintett bevallást önellenőrizni kell?
Részlet a válaszából: […] ...elszámolni. (A passzív időbeli elhatárolást a következő üzleti évben kell megszüntetni!)A mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámolót készítő társaság részére a vonatkozó 398/2012. (XII. 20.) Korm. rendelet számos egyszerűsítést tartalmaz....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. október 24.

Számlahelyesbítés könyvelése

Kérdés: Mérleggel lezárt év után kerül sor egy számla helyesbítésére. Hogyan kell helyesen könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...tudják könyvelni, csak a mérleggel lezárt üzleti évet követően, akkor azt – önellenőrzés keretében – mint az előző üzleti év(ek) éves beszámolójában elkövetett hibát kell könyvelni, függetlenül attól, hogy az jelentős összegű vagy nem jelentős összegű hiba...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. december 11.