El nem ismert árbevétel utólagos elismerése

Kérdés: A megrendelő az utolsó árbevételi számlát nem fogadta el, nem ismerte el a teljesítést, emiatt az árbevétel nem szerepel a 2016. évi eredménykimutatásban, a hozzá kapcsolódó közvetlen önköltséget pedig elhatárolták. Követelésüket 2017-ben peresítették, 2018-ban pedig előnytelen peren kívüli egyezséget kötöttek, amely jelentősen torzítja a 2018. évi tevékenység eredményét. A társaság 2018-ban számlázta a kölcsönösen elfogadott ellenértéket, a teljesítés időpontjaként a peren kívüli egyezség létrejöttének időpontját jelölték meg, elszámolták az elhatárolásban lévő közvetlen önköltséget is. Helyesen jártak el?
Részlet a válaszából: […] ...jelenne meg, már a megelőző években is, akár a keletkezése évében, 2016-ban is.)Az előbbiekben leírtak alapján így indokoltnak látszik önellenőrzés keretében 2016-2017. eredményét módosítani, amelyet a mérlegben is, az eredménykimutatásban is indokolt a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. október 25.

Utólag elismert áremelés

Kérdés: Egy 2007-ben teljesített szolgáltatásra 2008 decemberében utólag elismert áremelést mely időszakra kell elszámolni? A számvitelben, a társaságiadó-alapban, az áfában mikor kell figyelembe venni a szolgáltatást nyújtónál, illetve a szolgáltatást igénybe vevőnél?
Részlet a válaszából: […] ...(emelését) a számlával egy tekintet alá eső okirat (helyesbítőszámla) alapján 2007. december hónapra kell elszámolni, azaz önellenőrzéskeretében kell 2008-ban (vagy 2009-ben) könyvelni. Emiatt a szolgáltatástnyújtónál nő az adózás előtti eredmény,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. március 5.

Eltérő teljesítési időpontok

Kérdés: Egyik ügyfelünk folyamatos teljesítésű szolgáltatást végez. A szolgáltatásra vonatkozó szerződésből kiderül, hogy a felek havi számlázásban állapodtak meg, fizetési határidőként pedig a tényleges teljesítéstől számított 25. napot jelölték meg. Az Áfa-tv. szerint ez esetben a számlában a teljesítési időpontnak meg kell egyeznie a fizetési határidővel. Ügyfelünk az ez évben kibocsátott szolgáltatásokról olyan számlát állított ki, ahol a számlakiállítás kelte a hónap utolsó napja, teljesítési időpont a hónap utolsó napja, fizetési határidő a hónap utolsó napja + 25 nap. Ezeket a számlákat a hónap utolsó napjával könyveltük. Mi módon javíthatnánk az eddig kibocsátott számlák dátumait?
Részlet a válaszából: […] ...érint, valamint a módosítás természetét, illetőleg annakszámszerű hatását, ha van ilyen. A kibocsátott számla helyesbítésétönellenőrzés keretében kell elvégezni, külön felhívni a számla címzettjénekfigyelmét arra, hogy a kérdésben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. szeptember 11.