Kamatmentes kölcsön

Kérdés: Adott egy "A" és egy "B" kft. Az "A" kft. 50%-os tulajdonos a "B"-ben. Az "A" kft. adott 10 000 000 Ft kölcsönt "B"-nek kamatmentesen. Van-e valamilyen adóalap-növelő tétel bármelyik kft.-ben a fel nem számított kamat miatt?
Részlet a válaszából: […] ...alapján "B" kft. akkor lesz alultőkésített, ha a kötelezettség napi átlagos állománya 10 millió Ft (ami akkor áll fenn, ha a kölcsön az adóév minden napján ilyen összegű, és a mérlegben nincs olyan, a befektetett pénzügyi eszközök, a követelések és az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. augusztus 15.

Alultőkésítés példákkal

Kérdés: Az alultőkésítési szabályt szíveskedjenek több példán keresztül is bemutatni, mert úgy tudom, sok könyvelő elfeledkezik ennek az alkalmazásáról.
Részlet a válaszából: […] ...lekötött tartalék 2013. január 1. – 2013. december 31. 100– értékelési tartalék 2013. január 1. – 2013. december 31. 50– 2013. adóévi mérleg szerinti eredmény 300Mérlegben kimutatott követelés(keletkezett 2013. október 1.) 5000A saját tőke összege: 500 E Ft x...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 25.

Alultőkésítés

Kérdés: A jegyzett tőke 20 000 E Ft, a saját tőke 14 461 E Ft. Beruházásra kaptam egy másik cégemtől kölcsönt, amire december 31-ével kiszámlázott 11 419 E Ft kamatot, amit aktiváltam a beruházásra. Ebben az esetben kell alkalmaznom az alultőkésítés szabályait vagy sem?
Részlet a válaszából: […] ...a saját tőke háromszorosát meghaladó összegével arányos kamattal növelni kell, függetlenül attól, hogy a kamatot az adózó az adóévben ráfordításként, vagy eszköz bekerülési értéke részeként számolta el Az aktivált kamat az eszköz bekerülési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 11.

Alultőkésítés

Kérdés: A 3915. kérdésre adott válaszukra reagálnék. Ott a 4. bekezdésben írják, hogy a Tao-tv. 8. §-a (1) bek. j) pont, illetve (5) bek. előírásaira is figyelemmel kell lenni, akkor is, ha a tagi kölcsön után nem fizetnek kamatot. Többször foglalkoztam én is ezzel, de a törvényből én azt olvasom ki, hogy csak arra a kötelezettségre kell figyelemmel lenni, ami után az eredmény terhére kamatot fizet [Tao-tv. (5) bek. a) pont]. Akkor ez kizárja azokat, amikre nem fizet kamatot? Kérem, írják meg, hogy hogyan gondolták Önök!
Részlet a válaszából: […] ...kamatot fizet (kivéve a hitelintézetnél a pénzügyiszolgáltatási tevékenységgel kapcsolatban, annak érdekében fennálló tartozást),adóévi napi átlagos állománya. A Tao-tv. 8. §-a (5) bekezdésének a) pontjaszerint tehát csak az utolsó fordulatban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. április 16.

Tagi kölcsön kamatának kifizetése

Kérdés: Egy bt. beltagja 1995 márciusában tagi kölcsönt nyújtott a bt.-nek. A kölcsön kamatainak visszafizetésére 2005-ben nyílt lehetőség. Milyen szabályok szerint fizethetők ki az elmaradt kamatok? Milyen szja-, társaságiadó- és eho-vonzata van a kamat kifizetésének?
Részlet a válaszából: […] ...ahogyan az alapjául szolgáló kamat után.Az Eho-tv. 3. §-a alapján százalékos mértékű egészségügyihozzájárulást kell fizetni az adóévben juttatott (megszerzett), az Szja-tv.-benmeghatározott:-összevont adóalapba tartozó, az adóelőleg...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 16.

Alultőkésítés – kölcsönök kamata

Kérdés: Kell-e növelni az adóalapot a nem kapcsolt vállalkozástól felvett kölcsön meghatározott kamatával, ha a szerződést 2001 előtt kötötték, de a kölcsön egy részét 2001-ben folyósítja a külföldi? Kérdés az is, hogy a kamat fizetett vagy elhatárolt kamat?
Részlet a válaszából: […] ...(10) bekezdése alapján a 2001 előtt keletkezett kötelezettség (kötött szerződés) alapján fizetett kamatot, kölcsönt utoljára abban az adóévben, amelynek utolsó napja 2003. évben van, nem kell figyelembe venni az adózás előtti eredménynövelés összegének...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 7.

Tagi kölcsön adói

Kérdés: Milyen személyi jövedelemadó-, illetve társaságiadó-fizetési kötelezettség kapcsolódik a tagi kölcsönhöz, a tagi kölcsön elengedéséhez?
Részlet a válaszából: […] ...j) pontja és (5) bekezdésének] alkalmazásakor. Ez azt jelenti, hogy a tagi kölcsön is része annak a kötelezettségnek, amelynek az adóévi átlagos állománya alapján meg kell vizsgálni, hogy az meghaladja-e a saját tőke adóévi átlagos állományának háromszorosát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 31.