Közösségen belüli beszerzés áfájának elszámolása

Kérdés: Kettős könyvvitelt vezető kft.-ben hogyan könyveljük a Közösségen belüli beszerzés áfáját? Az adóhatóságnak ilyen címen befizetett áfát az adóbevallás 14. sorában is szerepeltetni kell.
Részlet a válaszából: […] ...napján, de legkésőbb a teljesítés napját magában foglaló hónapot követő hónap 15. napjánadófizetési kötelezettség terheli.Az adó alapját az általános előírások szerint kell megállapítani. Az adó alapjaként figyelembe kell venni a Közösségen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. november 11.

Devizás számlák áfája

Kérdés: Belföldi árubeszerzést is, az értékesítést is euróban számlázzuk, természetesen áfásan. A számviteli politika szerinti árfolyam a teljesítésnapi MNB-árfolyam. Az áfaalap és az áfa "forintosításához" is használható-e a teljesítésnapi MNB-árfolyam?
Részlet a válaszából: […] ...szempontból ez az előírás a belföldi, devizában számlázott beszerzésekre is érvényes!)Az Áfa-tv. 26. §-a szerint viszont, ha az adó alapjának megállapításához szükséges ellenértéket külföldi fizetőeszközben fejezték ki, akkor az adó alapjának...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.

Egyéni vállalkozó 2002. évi számlája (eva)

Kérdés: Az egyéni vállalkozó 2003-tól evaalany, a 2002. évben kiszámlázott számla áfatartalmát az utolsó bevallásban rendeznie kellett, ez evabevétel lesz-e? Az adóelőlegnél a korrekció érvényesíthető-e?
Részlet a válaszából: […] A 2003. évi XVIII. tv. alapján a 2003. évi eva alapjának megállapításakor csökkentő tétel az a bevétel, ami után az egyéni vállalkozó a 2002. évben áfát fizetett. Ha az egyéni vállalkozó a 2002. évben az általános forgalmi adó alanya volt, akkor a 2002. évi vállalkozói...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Belföldi devizaszámlákban lévő áfa elszámolása

Kérdés: Társaságunk export-import nagykereskedelemmel foglalkozik. Devizás tételeit a választott hitelintézet átlagárfolyamán könyveli. Belföldi vevőivel devizában is köt szerződést, amikor az áfa alapja a deviza szorozva az MNB-árfolyammal. Számítógépes könyvelői program a devizaalapú belföldi árbevételt (T 317 – K 917 könyvelési tétellel) könyveli, majd az árbevételt csökkenti az MNB-árfolyammal számított áfaösszegével (T 917 – K 467). Ezt az áfaösszeget a kimenő számlában is szerepeltetjük. Helyesen járunk-e el?
Részlet a válaszából: […] ...belföldi árbevételnek, hanem belföldi deviza-árbevételnek kell tekinteni (nevezni).Az Áfa-tv. 26. §-ának (1) bekezdése szerint, ha az adó alapjának megállapításához szükséges ellenértéket külföldi fizetőeszközben fejezték ki, akkor az adó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 3.

Adományok elszámolása, áfája, társasági adója

Kérdés: Értelmi fogyatékosoknak lakóotthont építő közhasznú egyesület ingyenes szolgáltatásként adományt kap. Hogyan kell könyvelni az adományt az adónál, illetve a kapónál? A szolgáltatás földmunka, amelynek 50 százalékát az adományozó ingyenesen adja, 50 százalékáról pedig számlát küld.
Részlet a válaszából: […] ...vagyis azon szolgáltatások után, amelyeket térítésmentesen nyújtanak, az adományozónál áfafizetési kötelezettség keletkezik. (Az adó alapja a nyújtott szolgáltatások áfa nélküli forgalmi értéke, és a tevékenységek tényleges elvégzése időpontjának...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Devizaalapú ügyletek

Kérdés: Az utóbbi időben egyre gyakrabban kötnek devizabelföldi jogi személyek egymással devizaalapú, de forintfizetésű ügyleteket. Ezen ügyleteknél a szerződés összege devizában van meghatározva, ugyanakkor a számlázás – meghatározott árfolyam alapján – forintban történik. Az ügylethez gyakran kapcsolódik előleg is. Az időbeli eltérésekből adódó árfolyam-különbözeteket hogyan kell kezelni a számviteli, illetve az áfaelszámolásokban?
Részlet a válaszából: […] ...26. §-ának (2) bekezdésében, 2002-ben az Art. 28/A. §-ának (2) bekezdésében rögzített előírást akkor kell alkalmazni, ha az adó alapjának megállapításához szükséges értéket külföldi fizetőeszközben fejezték ki. Az adott esetben a deviza csak a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Térítés nélküli átadás bizonylata

Kérdés: Kell-e számlát kiállítani, ha a vállalkozás az általa forgalmazott áruval kíván adományként hozzájárulni egy közhasznú szervezet helyiségeinek felújításához?
Részlet a válaszából: […] ...13. §-a (1) bekezdésének 18. pontja szerinti adatokat kell tartalmazni. Többek között: a termék (szolgáltatás) megnevezését, az adó alapját (a termék adó nélküli forgalmi értékét), a felszámított adó százalékos mértékét, az áthárított adó összegét...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Jelképes értéken számlázott juttatások

Kérdés: Olvastam egy cikket, amelyben azt írták, hogy a vállalati rendezvényeken, konferenciákon fogyasztott ételek, italok, kávé esetében, ha a résztvevők minimális összegű (akár 1 forint) térítést fizetnek érte és bizonylatot kapnak, már nem minősül reprezentációnak. Valós ez az információ?
Részlet a válaszából: […] ...juttatásra vonatkozó rendelkezéseket kell alkalmazni. Ez azt jelenti, hogy – ha a juttatás nem minősül reprezentációnak – a társasági adó alapját akkor nem kell növelni. Ha az megfelel a Tao-tv. 3. számú melléklete B) fejezet 3. pontjában foglaltaknak, azaz az adózó a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 3.

Cégautó továbbértékesítése

Kérdés: A cégautó eladása az azt használónak milyen feltételek mellett lehetséges?
Részlet a válaszából: […] ...állapotának megfelelő forgalmi értéke után az átadó cégnek az átadáskor áfafizetési kötelezettsége keletkezik.A társasági adó alapjának megállapításakor a Tao-törvény 8. §-a (1) bekezdésének d) pontjában, továbbá a 3. számú mellékletében...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.
1
…
6
7