Rezsiköltségek továbbszámlázása

Kérdés: A Számviteli Levelek 350. számában a 7055. kérdésre adott válaszban a közös költség megtérítése kapcsán azt írták, hogy az nem közvetített szolgáltatás, viszont azt sugallják, hogy az árbevétel, amikor azt írták, "annak a fedezetét a tulajdonosnak a bérleti díjban kell megkapnia". A válaszban elfelejtettek kitérni arra, hogy az is törvényes megoldás, ha a közös költséget csupán pénzügyileg közvetítik, és azt nem számlázzák, így az nem árbevétel, és nem is képezi az iparűzési adó alapját. Arról is kellett volna írni a válaszban, hogy a közös költség nagy része energiaköltség, így azt – a társasház éves adatai alapján – anyagköltségként számolta el, és csökkenti az iparűzési adó alapját.
Részlet a válaszából: […] ...pedig anyagköltségként számolja el a közvetítő. (A közvetített szolgáltatás bekerülési értéke ugyanúgy csökkenti az iparűzési adó alapját, mint az anyagköltség.)A közös költség pénzügyileg történő közvetítéséről a válaszadó 50 éves szakmai...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. október 13.

Energiaadó, rendszerhasználati díj elszámolása

Kérdés: Termelőtevékenységet folytató vállalkozás főként a gépek működtetéséhez igénybe vett villamos­energia-szolgáltatás számlájában szereplő energiaadó, rendszerhasználati díjak és támogatás címén kiszámlázott "pénzeszközök", és az üzemcsarnok, valamint az irodák fűtéséhez igénybe vett gázszolgáltatási számlában szereplő biztonsági készletezési díj és az energiaadó helyes könyvviteli elszámolását kéri.
Részlet a válaszából: […] ...energiaadóról szóló 2003. évi LXXXVIII. törvény 3. §-a meghatározza, hogy kinek kell energiaadót fizetnie, a 4. § az adó alapját, az 5. § az adófizetési kötelezettséget. Az energia-végfelhasználók jellemzően nem tartoznak az energiaadó adóalanyai közé. Ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. június 4.

Euróban számlázott szolgáltatás árfolyama

Kérdés: Folyamatos szolgáltatásként euróban számlázott áramdíj esetében melyik napra vonatkozó árfolyamon kell a könyvekbe bekerülnie a számla nettó értékének? A 2012. január havi áramdíjszámlán feltüntetett dátumok: elszámolási időszak: 01. 01.-01. 31.; számla kelte: 02. 06.; teljesítés ideje: 03. 06.
Részlet a válaszából: […] ...előírása szerinti árfolyam is". Mitjelent ez? Az Áfa-tv. 80. §-a (1) bekezdése alapján, szolgáltatásnyújtása esetében, ha az adó alapja külföldi pénznemben kifejezett, a forintratörténő átszámításhoz azt a (2) bekezdésben meghatározott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. május 3.

Áramdíj a helyi iparűzési adónál

Kérdés: A közüzemi szolgáltató által kiállított számlában egyéb tételként feltüntetett szolgáltatás (például rendszerhasználati díj, energiaadó) a közüzemi díj része vagy igénybe vett szolgáltatás?
Részlet a válaszából: […] ...indokolt tekinteni, és mint ilyentanyagköltségként elszámolni. Az anyagköltségként elszámolt összeg csökkenti ahelyi iparűzési adó alapját.Az előbbiekből következik, hogy az áramdíjszámlákonfeltüntetett azon díjakat, fizetendő összegeket, amelyeket nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. június 24.

Marketingakció árengedménye

Kérdés: Az áramszolgáltató vállalkozás a fogyasztás növelése érdekében 2006. október 1-jétől 2007. április 30-ig meghirdetett marketingakciója keretében lehetővé tette azok számára, akik elektromos sütő-, főző-, fűtőberendezést vásároltak, hogy a névre szóló számla végösszegének 10 százalékát az aktuális havi áramdíjszámla fizetendő összegéből levonják. Hogyan kell elszámolni az áramszolgáltatónál az árbevételt és áfát tartalmazó követelés összegéből a 10 százaléknak megfelelő, pénzügyileg már rendezettnek tekintendő összeget? Kell-e, lehet-e a jövőbeni várható összegre céltartalékot képezni? Milyen adóvonzata van, lehet az akciónak?
Részlet a válaszából: […] A választ a kérdések végén kezdjük. Bár a kérdés nem utalrá, feltételezzük, hogy a marketingakcióval megcélzott fogyasztókmagánszemélyek. Az Szja-tv. 1. számúmellékletének 8.14. pontja szerint: adómentes természetbeni juttatás a kifizetőáltal üzletpolitikai...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 22.

Gáz-, áram-, vízdíj elszámolása

Kérdés: Szeretnék választ kapni arra, hogy a következő esetek a számviteli elszámolásban anyagköltségnek vagy szolgáltatásnak minősülnek: gázdíj, vízdíj. Az áramdíjszámlán "közvetített szolgáltatást tartalmaz", a vízdíjszámlán pedig "folyamatos szolgáltatás" szöveg szerepel. Az iparűzési adó szempontjából fontos a kérdésre a válasz.
Részlet a válaszából: […] ...áram, a víz díját, és ebből következően az így számlázottdíjakat az Áfa-tv. is szolgáltatásnak minősíti. Mivel a helyi iparűzési adó alapja megállapításakorcsökkentő tétel az anyagköltség, ebbe beletartozik a gáz-, az áram-, a vízdíjanyagköltségként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. október 26.

Víz-, gáz-, áramdíj közvetítése

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a bérbeadónál a bérlő által fogyasztott víz, gáz, áram díját? Lehet-e ez esetben közvetített szolgáltatásról beszélni?
Részlet a válaszából: […] ...ha nem valós közvetített szolgáltatás, akkor igénybe vett szolgáltatásként, az előbbi csökkenti, az utóbbi nem csökkenti az iparűzési adó alapját. Az áfánál, ha nem valós közvetített szolgáltatás, akkor általában 12 százalék helyett 25 százalék áfát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 22.