Mulasztási bírság könyvelése

Kérdés: 2021 decemberében ügyfelemnél próbavásárlás során nyugtakibocsátás elmulasztása miatt eljárás indult. 2022. januárban megérkezett a határozat 150 ezer forint mulasztási bírságról. Ezt a bírságot melyik évre és hogyan könyveljük? 2021-re kötelezettség, vagy 2022-re, és elhatároljuk 2021-re?
Részlet a válaszából: […] ...(1) bekezdése alapján az ügyfél céltartalékot képezzen a 2021. üzleti év terhére (T 8651 – K 421), amelynek összegével a társasági adó alapja meghatározása során növeli az adózás előtti eredményt.(Kéziratzárás: 2022. 02....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. február 24.

Szén-dioxid-kvóták számviteli elszámolása

Kérdés: Szeretném a véleményüket kérni a szén-dioxid-kereskedelem, az ingyenesen kapott és a vásárolt szén-dioxid-kvóták számvitelével kapcsolatban. Korábban valamilyen támpontot nyújtott az egyik cikk, azóta viszont nagyot változott ez a terület. Egyre csökkenő arányú az ingyenesen kiosztott mennyiség, folyamatosan növekszik a vásárolt kvóta mennyisége és ára. Milyen esetben készlet és milyen esetben eszköz a nyilvántartott kvóta? Hogyan könyveljen az, aki csak a kötelezettség teljesítésére vásárol kvótát, és hogyan az, aki befektetési célból is? Immateriális jószág vagy készlet a kvóta? Milyen nyilvántartási értéket célszerű meghatározni? Időbeli elhatárolás vagy céltartalék a következő év áprilisában visszaadandó mennyiség? És hogyan kell könyvelni a visszaadást?
Részlet a válaszából: […] ...szén-dioxid-kvóta nyilvántartás szerinti értékét is egyéb ráfordításként kell elszámolni (T 8647 – K261), a társasági adó alapját korrigálni nem kell, mert a térítés nélküli átadás jogszabályi előíráson alapul.A következő év...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. július 15.

Értékvesztés elszámolása garanciális visszatartásra

Kérdés: Az építőipari kivitelezéssel foglalkozó cégnél a 10 évre szóló garanciális visszatartás összege 10 millió forint. Az egy éven túli kintlévőség összege 30 millió forint. Mit tudnánk a társasági adónál elszámolni? A 2019. évi beszámoló készítésekor céltartalékot képeznénk. Példán keresztül szeretnénk látni, hogyan alakul az adóalap.
Részlet a válaszából: […] ...értékvesztést az egyéb ráfordítások között kell kimutatni (T 8662 – K 315) követelésenként, amelynek összegével a társasági adó alapja meghatározása során, a Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének gy) pontja alapján, az adózás előtti eredményt növelni kell....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 10.

Garanciális visszatartásra értékvesztés

Kérdés: Építőipari zrt. 20 millió forint összegű garanciális visszatartása 10 évre szól. Egy éven túli kintlevősége 60 millió forint. Mit tudnánk a társasági adónál elszámolni? Most képeznénk rá céltartalékot a 2010. évi beszámoló elkészítésekor. Példán keresztül szeretném látni 2010-től a következő évek visszavezetésével együtt, hogyan alakulhat az adóalap. Ha lehet, a könyvelési tételeket is.
Részlet a válaszából: […] ...elszámolt értékvesztést az egyéb ráfordítások között kellelszámolni (T 8662 – K 315), amelynek összegével a társasági adó alapjameghatározása során a Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének gy) pontja alapjánaz adózás előtti eredményt növelni kell....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. március 24.

Alibifelmondás díjának elszámolása

Kérdés: "A" zrt.-ben a dolgozók munkaviszonya közös megegyezéssel megszűnt. "B" zrt. a dolgozókat azzal a feltétellel foglalkoztatja, hogy a végkielégítést és a felmondási időre járó összegeket azok járulékaival együtt nem a dolgozók kapták meg, hanem a dolgozókat átvevő "B" zrt. Az érintett dolgozók ezen összegeket a "B" zrt.-nél lévő munkaviszonyuk esetleges megszüntetése esetén kapják meg. Hogyan kell a fentieket könyvelni az átadó "A" zrt.-nél, illetve az átvevő "B" zrt.-nél? Ez utóbbinál időbelileg el kell-e határolni a bevételként elszámolt összeget?
Részlet a válaszából: […] ...a céltartalék képzése, akár az átvett pénzeszköz teljes összegében, azegyéb ráfordításként elszámolt összeggel a társasági adó alapja megállapításasorán az adózás előtti eredményt növelni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. március 22.

Szt. 2005. évi változásai II.

Kérdés: A Számviteli Levelek 96. számában az 1959. kérdésre adott válaszban olvastam, hogy az Szt. 2005. évi változásai között vannak olyan változások is, amelyek az esetenként vitatott kérésekre adnak pontosító, kiegészítő rendelkezést. Melyek ezek?
Részlet a válaszából: […] ...időpontjáig történő pénzügyirendezés, ha az Szt., illetve más jogszabály ettől eltérően rendelkezik.Helyi iparűzési adó alapjával kapcsolatos viták végére teszpontot az Szt. azon módosítása, mely szerint, ha a tárgyi eszközt, azimmateriális jószágot...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 3.

Kártérítési határozat végrehajtása

Kérdés: Szövetkezetünket 2001 augusztusában bírósági végzés alapján 1995-97. évi árbevételhez kötődően kártérítésre és áfa megfizetésére kötelezte a bíróság, amit ki is fizettünk. Céltartalékot nem képeztünk. 1995-97. évet az adóhatóság átfogó vizsgálattal lezárta. Mi a helyes eljárás a fenti ügyben?
Részlet a válaszából: […] ...áfaként kell elszámolnia. Számla hiányában a teljes összeget (áfával) az egyéb ráfordítások között kell kimutatni.A társasági adó alapjára gyakorolt hatása a számviteli elszámolásból következik, az adózás előtti eredményt egyik esetben sem kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. április 11.

Követelések értékvesztése, visszaírása

Kérdés: Mennyiben változott a követelések értékelése? Hogyan kell az értékvesztés összegét megállapítani és elszámolni? Mikor lehet az elszámolt értékvesztést visszaírni?
Részlet a válaszából: […] ...értéken (értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken) szerepel a könyvviteli nyilvántartásokban. Amennyiben az a társasági adó alapjánál az adózás előtti eredményt csökkentő tételként figyelembe vehető, akkor a behajthatatlan követeléssel...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. január 25.