Adományok elszámolása, áfája, társasági adója

Kérdés: Értelmi fogyatékosoknak lakóotthont építő közhasznú egyesület ingyenes szolgáltatásként adományt kap. Hogyan kell könyvelni az adományt az adónál, illetve a kapónál? A szolgáltatás földmunka, amelynek 50 százalékát az adományozó ingyenesen adja, 50 százalékáról pedig számlát küld.
Részlet a válaszából: […] ...vagy szoros gazdasági kapcsolat – az Áfa-tv. 13. §-a (1) bekezdésének 5. pontja és 22. §-ának (6) bekezdése alapján -, adóalap-korrekció ugyanis nincs.] Ekkor azonban adományként történő elszámolásról sem az adományozónál, sem pedig a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Cégautó-javítás áfája

Kérdés: Ha a kft. megfizeti céges autói után a cégautóadót – amivel végeredményben elismeri és kiváltja a magánhasználatot –, a személygépkocsi-javítás áfája visszaigényelhető-e, vagy ezt a célt nem éri el a vállalkozás?
Részlet a válaszából: […] ...és a munkáltató között személyi összefonódás van, mindenképpen vizsgálni kell az Áfa-tv. 22. §-ának (6) bekezdése szerinti adóalap-korrekció kötelezettségét.]Előfordul, hogy – az szja-törvényben biztosított módon – a vállalkozás megtérítteti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 20.

Munkába járással kapcsolatos költségtérítés

Kérdés: Keletkezik-e szja- és tb-fizetési kötelezettség a munkáltatónál, ha a vasúti, a helyi- és távolsági autóbusz-bérletek, illetve -jegyek teljes (100 százalékos) értékét – a 78/1993. (V. 12.) Korm. rendelet szerinti mértékektől eltérően – megtérítjük?
Részlet a válaszából: […] ...díj mértékétől függően – az adólevonási jog változatlanul hagyásával – az Áfa-tv. 22. §-ának (6) bekezdése szerinti adóalap-korrekció is elvégzendő. (Erről a Számviteli Levelek 9. számában, a 152. kérdés megválaszolásakor már bővebben volt szó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 11.

Ruházati költségtérítés, munkaruha-juttatás adó-, tb-terhei

Kérdés: A vállalat irodai dolgozói részére van-e lehetőség ruházati költségtérítésre vagy munkaruha-juttatásra adó- és társadalombiztosítási terhektől mentesen?
Részlet a válaszából: […] ...9. §-a alapján sem kell fizetendő áfával számolni. Ha a munkavállaló fizet a formaruhákért, úgy szem előtt kell tartani az esetleges adóalap-korrekciót is [Áfa-tv. 22. §-ának (6)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 11.

Jelképes értéken számlázott juttatások

Kérdés: Olvastam egy cikket, amelyben azt írták, hogy a vállalati rendezvényeken, konferenciákon fogyasztott ételek, italok, kávé esetében, ha a résztvevők minimális összegű (akár 1 forint) térítést fizetnek érte és bizonylatot kapnak, már nem minősül reprezentációnak. Valós ez az információ?
Részlet a válaszából: […] ...1 forintos bevétel "legalizálja" a felmerült költségek áfatartamának levonását. Az áfatörvény 22. §-ának (6) bekezdése ugyanakkor adóalap-korrekciót ír elő az adóalany és az adóalannyal személyi vagy gazdasági összefonódásban álló fél közötti ügyletre, ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 3.

Munkahelyi étkeztetés adóztatása

Kérdés: Saját üzemi konyhával rendelkezünk. A dolgozók, illetve a kívülállók a megállapított térítési díjat – számla alapján – megfizetik. Természetbeni juttatásként kell-e kezelni a munkahelyi étkeztetés költségeinek azon részét, amelyet a térítési díj nem fedez? Kell-e ezt számlázni? Van-e ez után áfa?
Részlet a válaszából: […] ...a nyersanyagok, a konyhai felszerelések stb. vásárlása is).Felmerül azonban az áfatörvény 22. §-ának (6) bekezdésében foglalt adóalap-korrekciós rendelkezés alkalmazásának lehetősége is, hiszen a dolgozó és a cég között személyi összefonódás áll fenn....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 3.