Arányosítási kötelezettség

Kérdés: Kizárólag adóköteles növénytermesztési tevékenységet folytató vállalkozás vagyunk. 2004 első félévében arányosítási kötelezettséget keletkeztető állami támogatásban részesültünk. Szeretnénk megtudni, hogy már év közben – a támogatás folyósításának időpontjában – arányosítanunk kellett volna, vagy megfelelően jártunk-e el akkor, amikor e kötelezettségünknek csak a 2004. évi utolsó adómegállapítási időszakról szóló bevallásunkban tettünk eleget?
Részlet a válaszából: […] ...az e tevékenységére kapott állami támogatása következtében -keletkező arányosítási kötelezettségének teljesítése során az évköziadóbevallási időszakokban ideiglenes levonási hányadként még 100%-ot, azaz 1-etalkalmazzon. Ezáltal nyílt volna meg azon lehetősége,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 17.

Termékbeszerzés a Közösségen belül

Kérdés: Operatőri tevékenységhez a kft. nagy értékű eszközt vásárolt (nem személygépkocsit) EU-tagállamból. A fizetés euróval történik, forintszámláról. Hogyan történik a könyvelése, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...számított összege a fizetendő áfa.Amennyiben a fizetendő áfa teljes összege levonható, akkor akönyvelési tétel: T 466 – K 467, amit az adóbevallásba történő beállítássalegyidejűleg kell könyvelni. (Megjegyezzük: az áfa alapját ilyen esetben nemszabad könyvelni, de...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Exporttámogatás (áfa)

Kérdés: Társaságunk baromfifeldolgozással és -értékesítéssel foglalkozik. Negyedéves áfabevalló. A II. negyedévben (áprilisban) exporttámogatásban részesült. Az exporttámogatás miatt kell-e arányosítani az előzetesen felszámított áfát?
Részlet a válaszából: […] ...alapján az Áfa-tv. 3. számú mellékletének I. része szerinti arányosítást el kell végezni (el kellett végezni) a II. negyedévi adóbevallás benyújtását megelőzően.Itt azonban utalni kell a következőkre: 2004 áprilisa közel van 2003-hoz, így előfordulhat az,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.

Széchenyi-terv keretében kapott támogatás

Kérdés: Társaságunk a Széchenyi-terv Turizmusfejlesztési Programja keretében támogatást kap. A megállapodás szerint: a támogató vállalja, hogy a beruházás megvalósításához vissza nem térítendő támogatást nyújt. A támogatás a beruházás áfával csökkentett összköltségének 30 százaléka. A beruházáshoz kapcsolódó áfát ez esetben arányosítanunk kell?
Részlet a válaszából: […] ...arányosan meg kell osztani, a levonható hányadot (az adott esetben 70 százalékot) a fizetendő áfát csökkentő tételként az esedékes adóbevallásba beállítani, a le nem vonható hányad összegével (az adott esetben az áfa 30 százalékával) az adott beruházás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.

Mezőgazdasági terület után kapott támogatás (áfa)

Kérdés: A 41/2004. FVM rendelet alapján a társaság mezőgazdasági terület után hektáronként 8000 Ft támogatásra jogosult. A támogatás az adóhatóságtól 2004. december 10-től igényelhető. A támogatást pénzügyi intézmény útján előfinanszíroztattuk. Ezen támogatást be kell-e vonni az Áfa-tv. 3. számú mellékletének 1. része szerinti arányosításba? Ha igen, akkor az arányosítást az előfinanszírozás időpontjában, vagy a támogatás tényleges igénylésének hónapjában kell figyelembe venni?
Részlet a válaszából: […] ...számviteli előírásokból következik, hogy a 2004. december 10-től igényelhető támogatást 2004. évre kell elszámolni, a decemberi adóbevallásban szereplő összegben. Így az Áfa-tv. 3. számú melléklete I. része szerinti arányosítást is decemberben kell elvégezni,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.

Díjkompenzáció elszámolása és áfája

Kérdés: Városunkban mind a csatornázott, mind a nem csatornázott területekre települési folyékonyhulladék-kezelési díjat számlázunk, amelynek egységdíja 275 Ft/m3. A közműves ivóvízzel ellátott, a közüzemi csatornahálózatba be nem köthető ingatlanoknál a lakossági fogyasztók a vízmérőn mért fogyasztás után 110 Ft/m3 kedvezményben részesülnek. A 242/2000. Kormányrendelet alapján, ha a közszolgáltatási díjat az önkormányzat a számíthatónál alacsonyabb mértékben állapítja meg, a különbözetet díjkompenzáció formájában köteles megtéríteni. Hogyan kell elszámolni a díjkompenzáció összegét? A díjkompenzációhoz tartozó áfát melyik időszak adóbevallásában kell szerepeltetni, ha az átutalt díjkompenzáció pénzügyi ütemezése nem egyezik meg a fogyasztók számláján jóváírt kedvezmény időpontjával?
Részlet a válaszából: […] ...(a tényleges teljesítés) időszakra elszámolni. A fizetendő áfát az egyes részkifizetések esedékességének napját magában foglaló adóbevallásba kell beállítani.A hivatkozott rendelet 6. §-ának (6) bekezdése szerinti díjkompenzációt arra az időszakra kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.

Exportszolgáltatás áfája

Kérdés: Az áfabevallásban mi minősül exportszolgáltatásnak?
Részlet a válaszából: […] "Exportszolgáltatás" alatt az áfa rendszerében a külföldön teljesített szolgáltatás értendő, ennek értelmében nem tartozik a magyar Áfa-tv. hatálya alá, így a magyar törvény szerinti adómérték nem terheli. Ezzel ellentétben a termékexport belföldön teljesített...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. január 23.